Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО . Внимание в внесены изменения.
Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.
Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.
Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:
Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.
На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).
В независимости от книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.
Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.
Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.
Но Вы не можете просто принести им кипу листов. КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем. Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).
В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:
Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.
Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.
Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:
В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Вот в общем-то и все что я хотел рассказать про КУДиР и на этом я статью буду заканчивать! При возникновении вопросов, можете задать их в комментариях к статье или в мою
Программа БухСофт: Предприниматель – готовое решение по автоматизации учёта для индивидуальных предпринимателей, применяющих общепринятую систему налогообложения (13%). Программа формирует книги доходов и расходов (КУДИР) по утвержденной форме, обеспечивает ведение учета основных средств и нематериальных активов, складского учета, учета расчетов с контрагентами, кадрового учета и расчета заработной платы сотрудников предпринимателя, а также имеет ряд других, как необходимых, так и просто полезных функций.
Кратко о программе Бухсофт Предприниматель:
Учет ОС, НМА, МПЗ в программе Бухсофт ведется с помощью древовидных справочников - они позволяют гибко настроить все необходимые параметры. В результате учет в программе Предприниматель ведется в автоматическом режиме.
На основе данных учета заполняются формы отчетности и - самое главное - Книга доходов и расходов ИП.
Формы (модули) Учет покупок и Учет продаж в программе позволяют вводить данные как вручную, так и автоматически - из данных Банка и Кассы. В Банк в свою очередь можно ввести платежи и поступления импортом универсального файла банковской выписки.
На основе данных учета покупок и продаж формируются книга покупов и продаж предпринимателя, а также журнал учета счетов-фактур.
В учете продаж можно сформировать все необходимые документы: счет, счет-фактура, приходный кассовый ордер, накладные, акты, договоры. Ведение учета по контрагентам и формирование записей на склад по данным отгрузки и оприходования товаров - все это делается автоматически.
По данным учета продаж и покупок заполняется книга доходов и расходов.
Формы Банк и Касса в программе Бухсофт Предприниматель 2017 - основной инструмент работы с денежными средствами. Если начинать ввод данных в программу через эти формы, то разноска данных в Журнал операций, Учет покупок и Учет продаж происходит автоматом!
Здесь же можно сформировать платежные поручения и делать множество других операций.
Учет производственных расходов ведется по каждому виду производимой продукции в книге доходов и расходов. Программа отслеживает объем и количество материальных расходов, поступивших в производство для данного вида продукции, осуществляет контроль за количеством материальных расходов, необходимых для производства единицы продукции, и отображает остатки материальных расходов в производстве.
Модуль Склад в программе Предприниматель нужен для полноценного ведения складского учета для неограниченного количества складов: перемещение товаров, покупки, оприходование, реализация, остатки на складах и многое другое умеет программа.
Учет по складу напрямую связан с Учетом покупок и продаж. Тут формируются документы: приходные и расходные накладные, карточка движения товара по складам, оборотная ведомость и оборотно-сальдовая ведомость за период.
Программа Бухсофт автоматически формирует все необходимые отчеты по ИП: налоговые декларации, книгу доходов и расходов, журнал выставленных счетов-фактур и другое.
Отчеты составляются автоматически на основе данных из других модулей программы (Учет покупок и продаж, Журнал операций и пр.).
Однозначное преимущество Бухсофт - все наши формы отчетов всегда актуальны, а все обновления приходят ДО наступления отчетного периода.
Как мы этого добиваемся в отличие от других, даже самых именитых разработчиков? Просто мы уважаем время, деньги и нервы наших клиентов.
В профессиональной версии программы Бухсофт Предприниматель реализован полноценный кадровый и персонифицированный учет, расчет зарплаты и налогов по неограниченному числу сотрудников у ИП. Формирование отчетности по зарплате, сотрудникам, налогам и взносам, отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, СЗВ-М, 4-ФСС формируются в программе автоматом, так же, как и формирование проводок.
Блок "Зарплата, Табель, Кадры" в профессиональной версии программы Бухсофт Предприниматель аналогичен программе .
Все пользователи программы Бухсофт Предприниматель могут хранить архивы данных в облачном хранилище (на защищенных онлайн-серверах Бухсофт).
Подробнее об онлайн-хранилище читайте .
Мы работаем со всеми регионами России, включая республику Крым и город Севастополь. Звоните 8-800-775-24-54!
Цена указана за ведение данных одной организации без ограничения количества пользователей на неограниченном количестве рабочих мест в течение одного финансового года.
Количество операций в программе неограничено. Многопользовательская версия - бесплатно.
|
Бухсофт Предприниматель |
||||
| Лицензия на программу | ||||
| Обновления в течение года (свеоевременные, автоматические) | ||||
| Безлимитное обслуживание программы, в том числе: | Доступно в месяцы: май, июнь, август, сентябрь, ноябрь, декабрь |
|||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
| Бесплатное подключение к отправке электронной отчетности | ||||
|
Стоимость по тарифу |
978 | Обучающий | Гарантийный эконом | Гарантийный комфорт |
|
978 рублей / год |
3978 рублей / год |
10000 рублей / год |
16000 рублей / год |
|
7000 рублей / год |
12000 рублей / год |
| Предприниматель: Профессиональная версия | Предприниматель: базовая версия | |
| Производство | ||
| Учет покупок и продаж | ||
| Складской учет | ||
| Налоговый учет | ||
| Книга доходов и расходов | ||
| Отчетность | ||
| Учет денежных средств (банк и касса) | ||
| Зарплата, Табель, Кадры (аналог программы ) |
Звоните 8-800-775-24-54 - и мы расскажем о действующих акциях и спецпредложениях на покупку программы Бухсофт УСНО. Мы работаем со всеми регионами!
| Установка, обновление и регистрация программ Бухсофт | |
| Отчет 6-НДФЛ в программах Бухсофт Зарплата и CheckXML+2НДФЛ | |
| New! Работа с онлайн-хранилищем данных Бухсофт Облако | |
| Выгрузка данных из 1С для импорта в программы Бухсофт |
Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, используют в своей деятельности Книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций, утвержденную Приказом Минфина России и МНС России N 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Книга доходов и расходов ОСНО состоит из 6 разделов, включающих 22 таблицы из множества граф и строк. Чтобы «не заблудиться» в таблицах новичкам нужно просто понять алгоритм заполнения и взаимосвязь таблиц. Но кроме этого и бывалым, и новичкам следует знать несколько основных требований к заполнению Книги. Итак, по порядку.
При работе с Книгой следует придерживаться следующего алгоритма.
1) Определяем перечень таблиц для заполнения — убираем все таблицы, которые не имеют к вашей деятельности отношения (например, полуфабрикаты собственного производства, нематериальные активы, МБП и т.д.). Здесь же определяемся с НДС – если не являетесь плательщиком НДС, то убираете все таблицы с буквой А и наоборот. Если имеется и то и другое, то заполняются таблицы А и Б, плюс разрабатываете регистр-таблицу для раздельного учета НДС в соответствии со ст. 170 НК РФ.
2) Для того чтобы определиться – какие строки и графы заполнять, изучите таблицу № 6-1 – это сводная таблица, на основании которой будет заполняться декларация. Эта таблица в части доходов и материальных расходов отсылает к таблице 1-7, которая также является сводной, но только в части материальных расходов. В этой таблице есть три главных графы – 10 (расходы по реализации), 16 (доходы по реализации), 21 (результат от каждой сделки, продажи – прибыль или убыток). В этих графах сделаны ссылки на соответствующие таблицы, откуда должны быть перенесены цифры.
3) Самая кропотливая и трудоемкая часть таблиц – это таблицы 1-6. Если количество операций невелико, а производственный процесс простой (или отсутствует), то можно просто переписывать данные из первичного документа в соответствующие строки и графы, в противном случае необходимо формировать вспомогательные регистры аналитического учета, из которых данные будут переноситься в Книгу. Для этих целей очень хорошо можно использовать Excel или программы для малого бизнеса.
Основные требования к заполнению Книги:
1) При заполнении Книги необходимо руководствоваться Порядком ее заполнения, который утвержден вышеназванным приказом Минфина. Но там перечислено далеко не все, что может быть на практике, поэтому ориентируйтесь на главу 25 НК – налог на прибыль.
2) Строго придерживаемся не только кассового метода учета, но и отслеживаем соответствие расходов доходам. Например, если в налоговом периоде входящих остатков товара не было, приобретено и оплачено 100 ед., реализовано 90, то в расходы ставим 90, а 10 оставляем на будущие налоговые периоды и т.д.
3) При заполнении Книги всегда соблюдайте «золотое» правило учета: одна запись в книге равна 1 документу (от контрагента или своему).
Последняя рекомендация: формат Книги не позволяет учесть все многообразие хозяйственных операций и специфики бизнеса, а изменять форму Книги можно только по согласованию с ИФНС (как исключение). Но в тоже время можно создать дополнительные регистры – таблицы, которые помогут заполнению Книги и дадут пояснения. Свои особенности рекомендую закрепить в учетной политике в соответствии со ст. 11 НК РФ, это очень сильно упростит вам жизнь и защитит вас в случае разногласий с проверяющими.
Книга доходов и расходов ОСНО способна стать вашим помощником в процессе ведения учета, если правильно ей пользоваться. А как справляетесь с ее заполнением вы? Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях!
Образцы заполнения всех таблиц книги учета ИП на ОСНО можно найти в книге Г.Ю.Касьяновой «Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учет» на ОЗОНе.
Все предприниматели, рассчитывающие налоговую базу по формуле «доходы минус расходы», обязаны вести книгу доходов и расходов. В сегодняшней статье мы поговорим о том, как ведется книга учета доходов и расходов для ИП, использующих разные налоговые режимы.
ИП как субъекты предпринимательской деятельности обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Если Вы зарегистрировали ИП, то Вы должны вносить данные о доходах и расходах, соблюдая следующие правила:
Для упрощения процедуры заполнения книга разделена на разделы, в которые Вы должны вносить соответствующие данные о доходах и расходах согласно источникам и специфике. Обобщенную информацию о структуре книге представим в виде таблицы:
| Номер раздела | Операции | Описание |
| 1 | Доходы/расходы | Раздел содержит общую информацию о расходах, в том числе:
· На сырье и полуфабрикаты; · На транспортные услуги, ГСМ, коммунальные платежи т.п. в разрезе видов деятельности; · В виде товаров/материалов, затраченных на единицу продукции. Также в данный раздел Вы можете вносить данные о доходах и расходах в разрезе НДС (таблицы с литерой «А» — облагаемые НДС операции, «Б» — необлагаемые). |
| 2 | Амортизация ОС | При внесении информации в раздел отдельно учитывайте сумму отчислений на основные средства, приобретенные до 01.01.2002 и после указанной даты. Читайте также статью: → « ». Учет амортизационных расходов следует вести по итогам отчетного года (если действие книги – меньше года, то по сроку книги). |
| 3 | Амортизация МБП | Расходы по амортизации «малоценки» вносите в книгу в 2 этапа: половину стоимости списывайте при покупке МБП, остаток – при списании. |
| 4 | Амортизация НА | При поступлении к учету компьютерных программ, сайтов и прочих нематериальных активов, отражайте данные операции в разделе 4. Далее Вам необходимо рассчитывать сумму ежегодной амортизации и списывать расходы, исходя из срока полезного использования программы. |
| 5 | Взносы во внебюджетные фонды | В таблицу 5 помесячно вносите данные о:
· сумме вознаграждения, выплаченного работникам в виде зарплаты, премии, бонусов, надбавок и т.п.; · размере взносов во внебюджетные фонды, перечисленные с зарплаты работников или в виде фиксированной суммы «за себя». |
| 6 | Налоговая база | В данный раздел вносите информацию о сумме налоговой базы (доходы минус расходы) для расчета налога, а также данные о прочих доходах, связанных с предпринимательством и имеющих некоммерческий характер (отдельно в таблицу 6.2 и 6.3). |
Перед подачей книги в ФНС оформите ее в три этапа:
Оформленную книгу необходимо подать в органы фискальной службы для заверения и скрепления печатью. Срок подачи – не позже последнего дня предоставления декларации (до 30 апреля следующего года).
Если в качестве режима налогообложения Вы избрали общую систему, то заполнять книгу Вам следует в общем порядке. Данные о доходах и расходах вносите в хронологическом порядке по факту оплаты. Иными словами, учет полученного дохода необходимо вносить по дате поступления средств согласно банковской выписки, а расходы за услуги – на дату перечисления средств исполнителю.
Если Вы получили доход от продажи мебели, оборудования или иного основного средства, то сумму дохода определите по формуле «цена продажи минус остаточная стоимость». Полученный результат внесите в книгу в момент получения оплаты от покупателя. Если Вы осуществляете зачет взаимных требований, то в строке операции укажите дату согласно акту сверки.
Совет #1. Законодательство позволяет заполнять книгу как в бумажном, так и в электронном виде.
В первом случае Вам необходимо оформить книгу на бумаги в соответствие с требованиями, после чего подать ее в ФНС для заверения печатью. При оформлении книги в электронном формате ее необходимо предварительно распечатать, пронумеровав страницы, после чего также передать на заверение в органы фискальной службы.
Пример №1.
ИП Малахов Г.Н. применяет ОСНО и платит НДС. Малахов оформил ИП в ноябре 2016. При заполнении книги доходов и расходов в 2016 году Малаховым внесены следующие записи:
| Дата | Описание операции | Сумма | НДС |
| 05.11.16 | Расходы на аренду помещения под склад | 28.500 руб. | — |
| 18.11.16 | Покупка стройматериалов (шиферные листы 18 шт.) | 18.640 руб. | 2.844 руб. |
| 29.11.16 | Реализация стройматериалов | 22.520 руб. | 3.435 руб. |
| 02.12.16 | Принят на работу экономист-кассир Петренко Н.Л. (оклад 34.200 руб.) | ||
| 08.12.16 | Приобретено и введено в эксплуатацию МФУ (сканер-копир). Срок полезного использования – 48 мес. | 57.820 руб. | 8.820 руб. |
| 30.12.16 | Перечислены взносы с зарплаты Петренко (34.200 руб. * 34%) | 11.628 руб. | — |
| 30.12.16 | Перечислен НДФЛ с зарплаты Петренко ((34.200 руб. – 400 руб.) * 13%) | 4.394 руб. | — |
| 30.12.16 | Выплачена зарплата Петренко (34.200 руб. – 4.394 руб.) | 29.806 руб. | — |
| 30.12.16 | Перечислен страховой платеж с доходов ИП (4300 руб. * 31,1% * 2 мес.). | 2.675 руб. | — |
Цель ведения книги для предпринимателей, использующих ПСН – проверка суммы доходов, полученных от деятельности, на которую распространяется патент. Если Вы используете патентную систему, то заполнять книгу Вам следует в общем порядке, но с учетом следующих особенностей:
Если Вы используете упрощенный режим, то при вносить данные о дохода/расходах, не влияющих на расчет единого налога, Вам не нужно. Читайте также статью: → « ». При этом учитывайте следующее:
Если Вы обнаружили, что данные в книгу внесены некорректно (неверно указана сумма, номер документа и т.п.), то Вы имеете право внести исправления. При этом не забудьте заверить внесенные изменения печатью и подписью.
Если по тем или иным причинам книга учета доходов и расходов у Вас отсутствует, то Вам грозит ответственность согласно НК (с. 120). В случае, если в течение года в оформили ИП, в рамках которого вели деятельность, но операции в книгу не вносили, то Вам грозит штраф 10.000 руб. Если Вы ведете деятельность в течение нескольких лет, но книги у Вас не имеется, то сумма штрафа будет составлять 30.000 руб. Повышенный штраф также предусмотрен также и для ИП на ПСН, которые в течение года получили новый патент, при этом книгу не вели как по старому, так и по новому патенту.
Дополнительные взыскания предусмотрены для нарушителей, оформляющих книгу в целях занижения налоговой базы. Если данный факт будет установлен налоговыми органами, то ИП обязан уплатить дополнительный штраф – 20% от суммы недоимки (не меньше 40.000 руб.). Также следует учесть, что недоплата по налогу дополнительно облагается пеней.
Вопрос №1. ООО «Сокол» использует УСН. В марте 2016 «Сокол» был преобразован в ЗАО. Нужно ли «Соколу» открывать новую книгу доходов-расходов?
В данном случае имело место изменение организационно-правовой формы «Сокола», вследствие чего ООО «Сокол» считается ликвидированным, а ЗАО «Сокол» — вновь созданным. В связи с этим на момент создания ЗАО «Сокол» должна быть открыта новая книга доходов и расходов.
Вопрос №2. ООО «ХозТорг» имеет представительство в г. Тверь, которое не является филиалом и не отражено в учредительных документах. Необходимо ли вести отдельную книгу доходов-расходов для операций представительства в Туле?
Так как представительство не выведено на отдельный баланс, а в уставе «ХозТорга» отсутствует о нем информация, книгу необходимо вести по всем операциям «ХозТорга» в общем, в том числе и по представительству.
Вопрос №3. ИП Федорцов оформил книгу доходов и расходов за 2015 и передал ее в ФНС. Вместе с книгой Федорцовым подана декларация, после чего уплачен налог. В августе 2016 Федорцов обнаружил ошибку в книге, которая повлекла к незначительному завышению суммы налога. Вправе ли Федорцов не уведомлять ФНС об обнаруженной ошибке?
Да, в данном случае Федорцов оставляет за собой право не подавать уточненную декларацию с перерасчетом налога и суммой к возврату.
