– это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.
Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения.
Затем могут быть сделаны вычеты. Единовременная сумма расходов, которая зависит от выбранного статуса депозита. Если более интересно, можно вычесть сумму определенных реальных затрат при определенных условиях и ограничениях, например. Профессиональные сборы.
Пожертвования на благотворительные цели. Женатые пары должны выбрать один и тот же вариант, даже если они сообщают о своем доходе отдельно. Можно также вычесть личную компенсацию за себя и своего супруга, если пара заявит совместно и для других иждивенцев с ограничениями для самых высоких доходов.
Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.
Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога.
Люди, которые покупают свой дом или квартиру, лучше, чем арендаторы, по словам Уильяма Бланше: Расходы, связанные с финансированием квартиры, вычитаются из налоговой декларации, а также налогов на имущество. Это уменьшает налогооблагаемую сумму в Соединенных Штатах, тогда как если вы платите арендную плату, налоговая выгода или выгода не облагается налогом, - говорит он.
Соединенные Штаты применяют прогрессивную систему поэтапно. Первый транш дохода облагается налогом по самой низкой шкале и так далее. Прогрессивная шкала состоит из 7 срезов от 10 до 39, 6%. Сумма траншей варьируется в зависимости от статуса подачи, выбранного для декларации.
Доходы - это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.
Хуже того, налоговая система США включает альтернативный расчет, чтобы обеспечить минимальный налог, ограничив эффект чрезмерного вычета вычетов. Первоначально предназначенный для применения к самым высоким доходам, он теперь затрагивает многих людей, особенно детей с детьми-иждивенцами.
Для определения его налога необходимы два параллельных расчета. В соответствии с правилами Альтернативного минимального налога, который рассчитывается по фиксированной ставке с менее щедрыми отчислениями. Затем сравните два результата и выберите самый высокий.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Как вариант, он может также облагаться подоходным налогообложением. Более того, эта льготная ставка применима только в том случае, если 75% акций в капитале принадлежат физическим лицам. Компания облагается налогом на прибыль за финансовый год. Партнеры облагаются налогом по заработной плате, если они получают ее, и от прибыли, которую они получают с другой стороны.
Чистая прибыль определяется как доход, из которого вычитаются расходы. Две налоговые ставки действуют в зависимости от прибыли и порога оборота. Постепенно «нормальная» ставка 28% будет нормальной нормой от. В случае, если капитал компании полностью оплачен акционерами и удерживается не менее чем 75% физическими лицами.
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых дохов, не учитываемых при налогооложении.
Перечень льготируемых доходов является закрытым и не подлежит расширительному толкованию. Поэтому все иные доходы, которые не указаны в этом перечне, нужно учесть для уплаты налога на прибыль.
Вам нужно приблизиться к налоговой инспекции, чтобы получить условия. Этот режим применяется к компаниям. Заниматься сельскохозяйственной, коммерческой, кустарной, промышленной или либеральной деятельностью, за исключением управления собственным недвижимым или недвижимым имуществом.
Существует менее 5 лет. Если будет принято решение о выборе этого плана, компания не будет облагаться налогом, это будут акционеры на сумму, которую они получат после распределения прибыли, после окончания финансового года. Этот вариант требует единодушия партнеров. Он составляется по образцу, составленному администрацией с указанием даты действия опциона, имени и адреса зарегистрированного офиса компании и списка партнеров.
Расходы - это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основные средств и пр.), и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, который нельзя учитывать по налогообложению прибыли. Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр.
Этот документ должен быть отправлен в налоговый департамент в течение первых трех месяцев финансового года, в котором этот вариант должен быть применен после подписания всеми партнерами. Каждый год компании также обязаны приложить к своему отчету о доходах документ, составленный администрацией, который действителен в течение пяти финансовых лет и может быть осужден в тот же крайний срок на бумаге. могут быть отнесены на подоходный налог и останутся под налоговым режимом.
Прежде всего, необходимо определить, какой налог будет облагаться налогом. В этом налоговом режиме налогооблагаемым доходом считается доход, полученный от доходов, которые были собраны в течение финансового года. Таким образом, доход не учитывается, а также нет прироста капитала или излишков.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты.
Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)
Напоминаю, что в этом налоговом режиме единственными расходами, которые могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода, являются. Взносы на социальное страхование уже выплачены и относятся к предыдущему налоговому периоду; Любые налоговые убытки, относящиеся к налоговым периодам до доступа к схеме с фиксированной ставкой. Розничный продавец, который зарабатывает на 1000 евро в год. . Затем эта сумма будет вычтена из налоговой базы для расчета налога-заменителя.
Бесплатный профессионал, который в течение года берет на себя компенсацию за 0 руб. Если это новый бизнес, применяется 5% -ный налог-заменитель, но если это будет продолжение существующего бизнеса, применяется 15-процентный заменительный налог. Прежде чем обсуждать список ставок и ставок в разных европейских странах, следует отметить, что в Италии налог на доходы физических лиц является налогом на прогрессивный доход, в отличие от подоходного налога компаний, который вместо этого пропорциональна.
Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода.
При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие нет. Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными методами. (ст. 271-273 НК РФ)
Ставка - это ставка расчета налога. «Все обязаны вносить свой вклад в государственные расходы на основе их потенциала вклада»; «Налоговая система информируется о прогрессивных критериях». Марио Росси приходит за 000 евро от сотрудника. Таким образом, сумма 000 будет облагаться налогом в руках Марио Росси в отношении групп доходов.
Марио Росси придется заплатить 179. Таким образом, страхи применяются пропорционально уровню заработанных доходов. В итальянской налоговой системе подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом в соответствии с Конституцией, предусматривающей искусство. 24 Стоимость.
Метод начисления. При ведении налогоплательщиком налогового учета методом начисления дата признания дохода/расхода не зависит от даты фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов. Доходы (расходы) при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся).
Похоже, что уши пропорциональны, как вы можете видеть выше. По сути, государство, чтобы заработать деньги и изымать ресурсы обязывает работодателей работ и другие агенты считаются удержание агентов удерживать определенную сумму, когда выплаты облагаются подоходным налогом.
После оплаты компания держит сумму, сопоставляя Марио Росси только оставшуюся зарплату. Сумма, в зависимости от случая и суммы, может быть выплачена или зачислена в февральскую зарплату. Общий доход, определенный суммой чистого налогооблагаемого дохода каждой из следующих категорий: - доходы от работы и ассимиляции работника; - доходы от самозанятости и ремесел или профессий; - доходы от бизнеса; - земельный доход; - Доход от капитала; - Различные доходы. Налогооблагаемый доход с учетом разницы между совокупным доходом и вычитаемыми расходами и любой потерей лет до валового налога, полученной путем применения прогрессивных ставок, соответствующих разным ставкам дохода, к налогооблагаемому доходу; Чистый налог, полученный путем вычета из ранее определенного валового налога, ожидаемых вычетов, любых налоговых кредитов, которые могут быть начислены. Чистый налог, полученный таким образом, однако, не составляет суммы, подлежащей выплате, поскольку чистый налог должен будет снизиться.
Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:
Налоговые кредиты; Авансовые платежи; Удержание налога на удержание. . Таким образом получая налог, фактически подлежащий выплате. Подоходный налог с физических лиц рассчитывается на основе суммы дохода, получаемой налогоплательщиком, путем применения разных ставок для скобок дохода.
Сумма налогов, причитающихся по разным ставкам дохода, представляет собой общий налог. Чтобы рассчитать сумму валового налога, мы должны сначала определить ставку, по которой мы включаем наш налогооблагаемый доход. Представьте себе, что годовой налогооблагаемый доход, воспринимаемый г-ном.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
Основная мотивация заключается в том, чтобы полностью реализовать принцип прогрессивного налогообложения, наложенный нашей конституцией. Следовательно, каждый год при разработке модели 730 или в случае прекращения трудовых отношений необходимо внести необходимые корректировки.
Во-первых, необходимо проверить, какие налоговые скобки принадлежат налогоплательщику, и, следовательно, какие ставки должны применяться. С другой стороны, налоговые вычеты, как правило, благоприятствуют высоким доходам, поскольку они не различают налоговую нагрузку на основе потенциала вклада, а также поддерживают все группы доходов в той же степени.
Датой осуществления материальных расходов признается:
Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается:
Кассовый метод. При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов.
Нормативной ссылкой является статья 5 Кодекса консолидированного подоходного налога. Во-первых, если вы решили пойти самостоятельно, вам нужно сделать два счета о расходах, которые вам понадобятся для поддержки, напрямую и обязательно, чтобы иметь возможность выполнять вашу работу. Чтобы помочь в таблице примеров.
В первом случае вам необходимо рассмотреть стоимость аренды или влияния ипотеки, если вы собираетесь столкнуться с «покупкой недвижимости». В случае офиса вам также необходимо рассмотреть ряд разовых расходов, таких как расходы на «мебель или все», установка любых установок и оборудования, чтобы иметь в виду затраты на электричество, отопление и телефонные услуги, и в этом случае, очевидно, затраты будут менее вероятными, если вы планируете создать офис; покупка инструментальных товаров, таких как, например, Компьютеры, мониторы, принтеры, телефоны, а также программное обеспечение, расходные материалы и канцелярские принадлежности. Вам нужен офис или намеревается работать «дома»? . Расходы, которые часто недооцениваются, - это консультант, который в Италии абсолютно обязателен.
Порядок определения доходов и расходов
Необходимо выбрать единый метод, как для доходов, так и для расходов.
Стоимость бухгалтера сильно варьируется, и нет стандартной ставки. Факторами, влияющими на стоимость бухгалтера, являются многие: вид деятельности, налоговая система, количество годовых счетов, объем бизнеса, наличие каких-либо транзакций за рубежом и т.д.
Наконец, мы можем сказать, что «средний» бухгалтер может стоить от 000 до 000 евро в год для удовлетворения бремени самостоятельной самостоятельной деятельности. Если в прошлом они были довольно сдержанными, то в оптике приравнивания сотрудников к сотрудникам они постепенно увеличивались.
Нельзя применять один метод для расходов, а другой для доходов.
Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал.
Размер
налога
=
Ставка
налога
*
Налоговая
база
Расчет налоговой базы должен содержать (cт. 315 НК РФ):
По прибыли, попадающей под разные ставки, базы определяются отдельно.
Основная ставка
20%2% в федеральный бюджет (3% в 2017 - 2020 годах); 0% для отдельных категорий налогоплательщиков, перечень которых приведен ниже.
18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 - 2020 годах). Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% (12,5 % в 2017 - 2020 годах).
Ставка может быть еще ниже:
Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль:
Прибыль по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту (п.4.2 ст.284 НК РФ).
20% - в федеральный бюджет
Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок (пп.2 п.2 ст.284 НК РФ)
Доходы в виде процентов по некоторым муниципальным ценным бумагам (пп.2 п.4 ст.284 НК РФ).
0% в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
0% в федеральный бюджет
Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации . При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.
Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.
Если по итогам года оказалось, что расходы превысили доходы, и компания понесла убытки, то налоговая база считается равной «0 ». Это означает, что величина налога на прибыль не может быть отрицательной, сумма налога должна быть либо положительной, либо нулевой.
При формировании налоговой базы необходимо учитывать особенности предусмотренные Налоговым кодексом, в зависимости от условий, специфики деятельности налогоплательщиков, и других факторов:
Особенности определения налоговой базы по: | Основание |
---|---|
Доходам, полученным от долевого участия в других организациях | cт.275 НК РФ |
Деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств | |
Доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества | ст. 278.2 НК РФ |
Доходам в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | ст. 25.15 , 309.1 НК РФ |
Налоговым кодексом РФ установлены особенности определения доходов и расходов некоторых организаций, которые зависят от осуществляемого этими организациями вида деятельности. Таким образом, в гл. 25 НК РФ рассматриваются не только общие подходы к формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога на прибыль, но и особенности налогообложения прибыли, связанные со спецификой некоторых отраслей или групп предприятий.
(ст. 276 cт. 286 НК РФ)
Сумма квартального авансового платежа, которую организация должна уплатить в бюджет за отчетный период, например, по итогам полугодия:
АК
к доплате
=
АК
отчетный
-
АК
предыдущий
Налоговая база за полугодие составила 85 000 руб
. Согласно первой формуле рассчитаем размер налога = 85 000 x 20% = 17 000 руб.
В первом квартале сумма исчисленного налога составила 15 000 тыс.
Следовательно, согласно второй формуле рассчитаем итоговый квартальный аванс, подлежащий к уплате по итогам полугодия
17 000 – 15 000 = 2 000
Платежи по налогу на прибыль в течение отчетных периодов налогоплательщики производят авансом - равномерными платежами каждый месяц. Суммы таких ежемесячных авансовых платежей, которые должны быть уплачены в следующем отчетном периоде рассчитываются налогоплательщиком исходя из суммы авансового платежа, исчисленной за предыдущий отчетный период.
Сумма ежемесячных авансовых платежей во втором квартале равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале
Показатель строки 290 делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь.
Показатель строки 290 декларации по налогу на прибыль равен сумме показателей строк 120, 130, 140 - Федеральный бюджет, 220, 230, 240 – Бюджет субъекта подраздела 1.2 Раздела 1 Декларации по налогу на прибыль (п. 5.11. Раздела V. Порядка заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения».
Авансовый платеж по итогам полугодия равен сумме исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за минусом суммы исчисленного налога на прибыль за первый квартал.
Показатель строки 290 делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь. Показатель строки 290 декларации по налогу на прибыль равен сумме показателей строк 120, 130, 140 - Федеральный бюджет, 220, 230, 240 – Бюджет субъекта подраздела 1.2 Раздела 1 Декларации по налогу на прибыль (п. 5.11. Раздела V. Порядка заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации приказа от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/174@
Величина платежа по итогам девяти месяцев, равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за полугодие
Показатель строки 290 делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за октябрь, ноябрь и декабрь.
Показатель строки 290 декларации по налогу на прибыль равен сумме показателей строк 120, 130, 140 - Федеральный бюджет, 220, 230, 240 – Бюджет субъекта подраздела 1.2 Раздела 1 Декларации по налогу на прибыль (п. 5.11. Раздела V. Порядка заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации приказа от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения».
Если при расчете ежемесячных авансовых платежей разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.
Ежемесячные авансовые платежи на I квартал года равны ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным на IV квартал предыдущего налогового периода, которые в свою очередь определяются по итогам девяти месяцев.
Вновь созданные организации уплачивают не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации. Затем налогоплательщик должен посмотреть, чему равна выручка от реализации (без НДС). Если она не превышает 1 млн. рублей в месяц или 3 млн. рублей в квартал, компания может продолжать уплачивать только квартальные авансовые платежи. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей.
Данный способ организация может применять добровольно. (п.2 ст. 286 НК РФ)
Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.
При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, представляют налоговые декларации по налогу на прибыль 12 раз в год.
Организации, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить положительную налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.(cт. 283 НК РФ)
Налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за соответствующий период может быть уменьшена на убытки предыдущих периодов не более чем на 50 %.
Организация ООО «Альфа» получила убытки в течение двух лет подряд:
- по итогам 2009 года – 180 000 руб.
- по итогам 2010 года – 300 000 руб.
По итогам 2011 года Общество получило прибыль – 200 000 руб.
Налогоплательщик вправе при соблюдении условий статьи 283 НК РФ перенести убытки, уменьшив тем самым налоговую базу, но, не превысив её.
Таким образом, на 2011 год организация сможет перенести убыток 2009 года в сумме 180 000 руб. и часть убытка 2010 года в сумме 20 000 руб.
В налоговой декларации в Листе 02:
Таким образом, с учетом перенесенных убытков налоговая база равна нулю (200 000-180 000-20 000 руб.).
Оставшаяся часть суммы убытка за 2010 год в размере 280 000 руб. (300 000 – 20 000) может быть учтена в последующих периодах.
Налоговый учет – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. (cт. 313 НК РФ)
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета . Система налогового учета организуется налогоплательщиками самостоятельно.
Подтверждением данных налогового учета являются:
Аналитические регистры налогового учета - это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период.
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва )
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Ставка налога, зачисляемого в бюджет г.Москвы, составляет 18 процентов.
Пониженная налоговая ставка (13,5%) установлена для отдельных категорий налогоплательщиков Законами города Москвы:
От 05.03.2003 № 12 «Об установлении ставки налога на прибыль для общественных организаций, использующих труд инвалидов»;
От 05.07.2006 № 31 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций - резидентов особой экономической зоны - технико-внедренческого типа «Зеленоград»;
От 23.01.2013 № 2 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов технополисов, технологических парков и индустриальных парков»;
От 26.06.2013 № 34 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций, осуществляющих на территории города Москвы производство автомобилей».
О практике рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций (с учетом изменений, внесенных письмом ФНС России от 31.05.2017 № СА-4-7/10261)
31.05.2017
13.06.2017
12.01.2017
По вопросу учета в составе расходов по налогу на прибыль организаций сумм транспортного налога и платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющим разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы
По вопросу применения налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, участниками РИП
Задача № 1
По итогам работы за месяц производственным предприятием получены следующие результаты:
Выручка от реализации готовой продукции 1260 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 %;
Затраты на производство продукции и реализацию этой продукции – 7 150 000 руб.;
Доходы, выплаченные банком за хранение денег на счете – 42 000 руб;
Получены штрафы от покупателей за нарушение условий хозяйственных договоров – 360 000 руб.
Задача №2
Исчислить налог на прибыль по следующим данным:
1. Выручка от реализации продукции 1 670, в т.ч. НДС по ставке 20 %
Себестоимость 1 700
2. Выручка от реализации основных средств 310, в т.ч. НДС по ставке 20 %
Их остаточная стоимость 200
3. Выручка от реализации прочих активов 920, в т.ч. НДС по ставке 20 %
Их учетная стоимость 590
4. Получены штрафы от покупателей продукции за нарушение хозяйственных договоров 180
5. Выручка от реализации товаров 14100, в т.ч. НДС по ставке 20 %
Их покупная стоимость 8300
Издержки обращения 600
Задача № 3
По итогам работы за год организацией получены следующие результаты:
Выручка от реализации готовой продукции 3 200 000 тыс. руб.
Себестоимость производства и реализации этой готовой продукции 1 800 000 тыс. руб.
Остаточная стоимость на начало производственных зданий. – 10 500 000 тыс. руб, детского сада -600 000 тыс. руб, основных фондов, законсервированных по решению Совета Министров – 1 500 000 тыс. руб.
Задача 4
Выручка от реализации продукции на территории РБ 16 800 000 руб.
Затраты по реализации для целей налогообложения 7 100 000 руб.
В отчетном периоде предприятием приобретено и введено в эксплуатацию для осуществления предпринимательской деятельности оборудование, стоимость которого без НДС 10 000 000 руб.
В отчетном периоде организацией были проведены научно-исследовательские работы на сумму 420 000 руб.
Определить налог на прибыль.
Задача 5
Выручка от реализации продукции на территории РБ 15 000 000 руб.
Затраты по реализации для целей налогообложения 9 200 000 руб.
В отчетном периоде предприятием переданы бюджетной организации здравоохранения компьютеры, стоимость в т.ч НДС 1 600 000 руб.
Определить налог на прибыль.
Организацией получена выручка от реализации продукции в размере 940 млн.руб., в т.ч. НДС 20%.
За этот же период НДС, уплаченный поставщикам по приобретенным товарам, работам, услугам, составил 300 млн.руб.
Себестоимость реализованной продукции – 470 млн.руб.
Исчислить все необходимые налоги.