Транспортным налогом облагается транспортное средство как физических так и юридических лиц, если оно на них зарегистрировано. При этом не важно, используете ли Вы свой транспорт лично либо им пользуется по доверенности Ваш друг или родственник. Главное - чтобы он был зарегистрирован. Налоговый Кодекс РФ определяет перечень средств передвижения, облагаемых транспортным налогом. К ним относятся зарегистрированные в установленном порядке:
Автотранспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу);
- воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты);
- водный транспорт (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда, и пр.);
- снегоходы; мотосани.
Есть и исключения из этого перечня - транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения. К ним относятся:
- легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
- весельные и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
- промысловые морские и речные суда;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, если факт их угона подтвержден документом, выданным органами внутренних дел.
Чтобы рассчитать налог на транспорт, необходимо знать налоговую базу в отношении разных видов транспорта. В частности:
1) Налоговой базой для обычных транспортных средств, имеющих двигатель, является его мощность в лошадиных силах. Данные о мощности двигателя содержатся в технической документации на транспортное средство, а также указаны в регистрационных документах. Если в документации мощность двигателя указана в киловаттах, то производится перерасчет в лошадиные силы умножением мощности двигателя, выраженной в киловаттах, на 1,35962.
2) Налоговой базой для воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, является суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей данного средства.
3) Для водного несамоходного (буксируемого) транспорта налоговой базой является валовая вместимость в регистровых тоннах.
4) Налоговой базой по остальным видам транспорта является единица средства (то есть их количество в штуках).
Ставки по транспортному налогу и вообще его наличие определяются субъектами РФ. Налоговый Кодекс РФ просто указывает ориентир, на который они должны опираться при формировании ставок транспортного налога по соответствующему региону. Субъекты РФ могут менять ставки по транспортному налогу как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, но не более чем в 5 раз в ту или иную сторону.
Помимо ставок субъекты РФ определяют:
- порядок уплаты транспортного налога;
- сроки уплаты налога;
- формы отчетности;
- льготы по транспортному налогу, их основание и порядок применения.
Сумму налога рассчитываете не Вы сами, а налоговые органы, базируясь на сведениях о государственной регистрации транспортных средств в РФ. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, предоставляют сведения в налоговые органы РФ. Налоговые органы рассчитывают транспортный налог и направляют налогоплательщикам уведомления о его уплате. Получив расчет транспортного налога, Вам остается только пойти и заплатить его. То есть оплату транспортного налога Вы осуществляете самостоятельно, но важно внести ее в установленное по закону время - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако часто регистрация транспортного средства проходит не в начале налогового периода, а посередине, в конце и т.д. Кроме того, Вы можете продать свой транспорт, он может быть утерян и т.д. В случае оформления транспортного средства и (или) снятия его с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода налог взимается с учетом коэффициента. Его определяют через отношение числа полных месяцев, в течение которых данный транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика, к количеству календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с учета считается за полный. В случае оформления и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца он принимается как один полный.
Помимо налоговой ставки субъекты РФ, могут устанавливать льготы в отношении транспортного налога, действующие на их территории. Во многих городах России от уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
2) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
3) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
4) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
5) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
Если у Вас есть близкие или родственники, имеющие льготы по транспортному налогу, который на ваше транспортное средство достаточно высок, можно зарегистрировать транспорт на ваших близких и сократить расходы на налог.
Если вы хотите приобрести автомобиль, то будьте готовы к тому, что это удовольствие обойдется вам достаточно дорого. Помимо расходов на заправку, текущий ремонт и покупку запчастей вам придется нести много других расходов:
Ну и конечно же, не нужно забывать о транспортном налоге, который платят все владельцы транспортных средств в России. Мы также рассказывали на страницах нашего автопортала о том, что сумму транспортного налога можно значительно уменьшить. Многих же автомобилистов интересует вопрос - а можно ли вообще не платить транспортный налог? Есть ли такие автомобили, которые не облагаются налогом?
Попробуем разобраться в данном вопросе.
Кто может не платить транспортный налог?
Требования налоговиков в последние годы существенно ужесточились. Так, во многих регионах России до недавнего времени действовал региональный закон, согласно которому транспортные средства, выпущенные более 25-ти лет назад и обладающие мощностью двигателя не более 100 лошадиных сил, освобождались от уплаты налога.
К сожалению, данная норма была отменена с 1-го января 2010 года. То есть, сегодня вы обязаны платить налог по существующей схеме - ставка рассчитывается, исходя из мощности двигателя. Сюда относятся не только автомобили, но и другие виды механического транспорта:
Поэтому гораздо выгоднее будет сдать автохлам по программе утилизации, чем ежегодно платить за него достаточно высокие суммы в региональные бюджеты.
Есть также четко установленный законодательством перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты ТН. Данный список можно найти в 358 статье Налогового Кодекса РФ.
Во-первых, ТН могут не платить инвалиды, которым через различные фонды социальной защиты были выданы транспортные средства, оборудованные специально для управления людьми с ограниченными способностями. При этом мощность такого ТС не должна быть более 100 лошадиных сил.
Во-вторых, ТН не начисляется на моторные лодки с двигателем менее 5 л.с. мощности. Не платят его также владельцы промысловых и пассажирских речных или морских, а также авиационных судов, при условии, что они применяются четко по назначению:
В-третьих, от ТН освобождаются фермеры и сельхоз предприятия, которые применяют технику, находящуюся у них на балансе, для производства и транспортировки сельскохозяйственной продукции. То есть, если, к примеру, вы являетесь официально зарегистрированным фермером и свой трактор или грузовой автомобиль используете для перевозки продуктов на рынки или на перерабатывающие предприятия, то ТН платить вам не нужно.
Не платят налогов за свой транспорт различные федеральные органы исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба: МВД, МЧС и пр.
Также освобождаются от уплаты ТН владельцы транспортных средств, которые являются угнанными и находятся в розыске. То есть, если так случилось, что вашу машину угнали и вы получили все соответствующие справки из полиции, то налог можно не платить. Хотя, это не самое сильное утешение в данной ситуации.
Ну и можно выделить некоторые регионы Российской Федерации, где можно не платить транспортный налог за автомобили.
К сожалению, таких регионов всего три:
Таким образом, если у вас есть родственники в этих субъектах Российской Федерации, регистрируйте свои машины на них и на законных основаниях освободите себя от уплаты ТН. Также, мы ранее рассматривали на сайт способы законно не платить или, хотя бы, максимально уменьшить ежегодную сумму ТН.
Регионы с самой низкой ставкой ТН
Есть также целый ряд регионов, где ставки ТН очень низкие и есть дифференциация, например нет такой уравниловки, когда за старую Волгу 80-х годов выпуска с двигателем мощностью 150-195 л.с. приходится платить столько же, сколько платят владельцы новых Гелендвагенов.
Самые низкие налоги на авто с двигателем до 100 л.с.:
Более 20 рублей за л.с. придется заплатить в таких областях: Вологодская, Воронежская, Нижегородская области, Пермский край, Татарстан, Санкт-Петербург.
Стоит сказать, что мы воспользовались данными за 2015-2016 годы. Просто физически невозможно изучить все данные по регионам России, тем более, что в последние годы в связи с кризисными явлениями в экономике власти стараются повышать тарифы и налоги во всех сферах жизни. Поэтому не будет сюрпризом, если окажется, что новым распоряжением Правительства РФ или каждого отдельно взятого субъекта РФ налоги будут повышаться.
Законодательство вполне четко определило, какие автомобили подлежат налогообложению. Однако стоит понимать, что рассчитывается размер пошлины в казну с учетом определенных характеристик. Именно от них зависит размер налога.
Налог рассчитывается еще и в зависимости от территориальной принадлежности авто. Так, например, в Москве действует положение, согласно которому ряд автомобилей не подлежит налогообложению.
Проще всего ответить на это – все. На самом же деле есть небольшая часть транспорта, совсем небольшая, но все же есть, которая освобождена от налогообложения.
В первую очередь, не уплачивают налог владельцы автомобилей, которые не зарегистрировали своего железного коня так, как это положено. Если вы не посещали пункт ГИБДД, специализирующийся на регистрации машин, автомобиль в базе числиться не будет и, соответственно, налог на него начисляться также не будет.
Стоит понимать, что не регистрировать свою машину вы можете. Однако ездить на ней по улицам – нет. Проехать на машине, не имеющей госрегистрации, - это уже серьезное правонарушение.
Кроме того, от налогообложения освобождены небольшие машины, с объемом двигателя до 1 литра. Правда, это правило действует не везде. Принимается оно на уровне региональных властей и остается на их усмотрение. Большая часть муниципалитетов предпочитает не отказываться вовсе от налога на небольшое авто, а просто делает его размер в разы меньше.
Не подлежат налогообложению автомобили инвалидов, специально под них оборудованные.Что касается всех остальных автомобилей, они налогом облагаются. Но и здесь есть ряд своих нюансов.
Владельцам транспортных средств стоит заранее просчитать расходы на своего железного коня, исходя из средней стоимости «лошади». Так, например, для авто до 100 л.с. стоимость 1 лошади равна 12 р. Владельцам машин помощнее – 100-150 л.с. придется отдеать по 35 р. за л.с. Тем, у кого машина 150-200 л.с., нужно готовить 45 р. за 1 л.с. А владельца авто с 200-250 л.с. придется отдать по 75 р. за силу.
На особом положении владельцы мощных авто, мощность которых от 250 л.с. и выше. В качестве стандартной ставки им назначено 150 р. за лошадь, но по усмотрению региональных властей эта цифра может вырасти. Разговоры о налоге на роскошь в России идут давно.
Владельцы автомобилей и те, кто только собираются ими стать, стремятся узнать, какие автомобили облагаются налогом. Главным же является желание узнать, какие же автомобили транспортным налогом не облагаются, чтобы по возможности сократить свои расходы на «железного коня». Однако ответ на этот вопрос вряд ли окажется приятным для ожидающих лёгкой выгоды.
Чётко и понятно: за удобство нужно платить
С одной стороны, сказать, какие автомобили облагаются налогом, довольно просто. С другой стороны, выделить некие чёткие группы и категории автомобилей, которые облагаются различными видами налогов, довольно сложно. В первом случае ответ будет простой и однозначный - все автомобили облагаются транспортным налогом. Поэтому и трудно разделить автомобили по неким налоговым группам. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, транспортным налогом облагаются все виды транспортных средств: наземные, водные и воздушные. Ясно, что автомобили относятся к первой группе.
При этом имеется определённая юридическая оговорка, в соответствии с которой транспортный налог взимается лишь с зарегистрированных транспортных средств. То есть, если вы приобрели автомобиль, но не зарегистрировали его в соответствующих государственных органах, вы не платите за него налог. Однако с практической точки зрения это означает, что у вас нет автомобиля как средства передвижения. Так как незарегистрированный автомобиль нельзя эксплуатировать, если на нём проехать хотя бы метр, это уже будет противоправным действием.
Единственное налоговое различие между автомобилями с точки зрения российского законодательства в настоящее время заключается в разной ставке налога. Сейчас величина ставки транспортного зависит от мощности двигателя автомобиля, измеряемой в лошадиных силах. И даже широко обсуждаемая возможность введения так называемого «налога на роскошь» также предполагается привязать к количеству лошадиных сил под капотом. Чаще других звучит показатель в 410 лошадиных сил мощности двигателя, по достижении которого ставка транспортного налога может быть существенно увеличена.
Гораздо интереснее, какие автомобили не облагаются
И всё-таки, несмотря на всеобщий характер транспортного налога в России, существует определённое количество автовладельцев, которые его не выплачивают. Это никак не противоречит всему вышесказанному. В данном случае речь идёт не о каких-то категориях автомобилей, а об определённых категориях граждан, которые этими автомобилями владеют. Налоговый кодекс РФ гласит, что полностью от уплаты транспортного налога освобождаются, во-первых, легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами. Во-вторых, легковые автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил (в случае с электродвигателем - мощность менее 73,55 кВт), полученные или приобретённые через органы социальной защиты населения в установленном порядке.
В первом случае всё очевидно: если владельцем автомобиля зарегистрирован инвалид и машина специально оборудована для эксплуатации инвалидом, налог снимается. Для этого в соответствующих органах должно быть зафиксировано и подтверждено наличие особых изменений конструкции автомобиля. Эти изменения почти всегда ограничиваются конструктивными новшествами в салоне или в отношении дверей автомобиля. Что касается второго случая, то через органы социальной защиты населения автомобиль может быть предоставлен лишь определённым, льготным категориям граждан: тем же инвалидам, ветеранам Великой Отечественной войны, многодетным семьям и тому подобным. При этом технический паспорт автомобиля должен указывать, что мощность двигателя составляет менее 100 лошадиных сил. Если двигатель более мощный, то даже получение автомобиля через органы социальной защиты населения не освобождает владельца от уплаты транспортного налога.
Наконец, не уплачивается транспортный налог с автомобиля, который угнан у владельца и находится в розыске. Однако для этого в налоговые службы необходимо предоставить подтверждающие документы из правоохранительных органов. После обнаружения и возвращения автомобиля владельцу он должен опять поставить его на учёт и сообщить об этом в налоговую службу. Иначе использование такого автомобиля будет расцениваться как уклонение от уплаты налогов.
Александр Бабицкий
