2017 में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया कैसे बदल गई है? नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर विनियम संख्या 3210-यू में संशोधन क्यों किए गए? क्या यह सच है कि नए नकद अनुशासन नियम 19 अगस्त, 2017 को लागू होंगे? निर्दिष्ट तिथि से रोकड़ बही कैसे बनाए रखें? क्या नकद दस्तावेजों के पंजीकरण के नियम बदल गए हैं? आइए इसका पता लगाएं।
नकदी प्रबंधन को नियंत्रित करने वाला नियामक कानूनी अधिनियम 11 मार्च 2014 का बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू है "कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा नकद लेनदेन करने की सरलीकृत प्रक्रिया पर।" इस दस्तावेज़ को सेंट्रल बैंक ऑफ़ रशिया के दिनांक 19 जून, 2017 संख्या 4416-यू के निर्देश द्वारा संशोधित किया गया था। परिवर्तन प्रकाशन के 10 दिन बाद प्रभावी होंगे (दस्तावेज़ 8 अगस्त को प्रकाशित हुआ था)। नतीजतन, 19 अगस्त, 2017 से नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया बदल जाती है।
लेकिन नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर नियमों को समायोजित करना क्यों आवश्यक था? हम टिप्पणी किए जा रहे मसौदा संशोधनों के व्याख्यात्मक नोट में मुख्य उत्तर पा सकते हैं:
व्याख्यात्मक नोट से क्या निकलता है
परियोजना का विकास 1 जुलाई, 2017 से ऑनलाइन कैश रजिस्टर उपकरण (ऑनलाइन कैश रजिस्टर) की शुरूआत के कारण हुआ है, जो राजकोषीय ड्राइव में राजकोषीय डेटा का भंडारण सुनिश्चित करता है। सेमी। " "।
मसौदा संशोधन इनकमिंग कैश ऑर्डर 0310001 जारी करने की प्रक्रिया को स्पष्ट करता है, और कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा कैश रजिस्टर उपकरण का उपयोग करने पर स्वीकृत और जारी किए गए कैश की कुल राशि के लिए आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 जारी करने का भी प्रावधान करता है।
इस प्रकार, धन की प्राप्ति और व्यय को संघीय कर सेवा को ऑनलाइन प्रेषित डेटा से सत्यापित किया जाएगा।
इलेक्ट्रॉनिक रूप में नकद दस्तावेजों को संसाधित करने की प्रक्रिया को भी स्पष्ट किया जा रहा है और निर्देश संख्या 3210-यू के कुछ प्रावधानों को अद्यतन किया जा रहा है। आइए हम आपको 19 अगस्त, 2017 से नकदी अनुशासन में सबसे महत्वपूर्ण समायोजन के बारे में अधिक विस्तार से बताएं।
जवाबदेह व्यक्ति वे कर्मचारी होते हैं जिन्हें कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी आधिकारिक कार्य करने के लिए धन देता है और जिन्हें उनके उपयोग पर एक रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है।
खाते में नकदी प्राप्त करने के लिए, कर्मचारी को किसी भी रूप में एक आवेदन लिखना होगा, जिसमें उसे आवश्यक राशि दर्ज करनी होगी और यह बताना होगा कि इसे किस उद्देश्य से खर्च किया जाएगा। यह 11 मार्च के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के पैराग्राफ 6.3 से अनुसरण करता है। 2014 क्रमांक 3210-यू. उदाहरण के लिए, कैश रजिस्टर से पैसे निकालने के लिए एक परिचित एप्लिकेशन इस तरह दिख सकता है:
टिप्पणी किए गए परिवर्तनों के लिए धन्यवाद, 19 अगस्त, 2017 से, संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों को आंतरिक प्रशासनिक दस्तावेज़ के आधार पर खाते में धन जारी करने का अधिकार होगा। सेंट्रल बैंक ने इसका नाम या फॉर्म उपलब्ध नहीं कराया। इसलिए, कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी धन जारी करने पर आदेश, निर्देश या कोई अन्य प्रशासनिक दस्तावेज जारी करने में सक्षम होगा। प्रशासनिक दस्तावेज़ का रूप मनमाना है। हालाँकि, इसमें नकदी की मात्रा और नकदी जारी करने की अवधि, प्रबंधक के हस्ताक्षर और तारीख का रिकॉर्ड होना चाहिए। यह 11 मार्च के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के खंड 6.3 के अनुसार आवश्यक है। 2014 नंबर 3210-यू (नया संस्करण)।
आइए हम किसी रिपोर्ट के बदले धन जारी करने के लिए किसी संगठन के आदेश का एक संभावित उदाहरण दें, जिसे निदेशक (या अन्य अधिकृत व्यक्ति) जुलाई 2017 में जारी कर सकता है।
कृपया ध्यान दें कि 19 अगस्त 2017 के बाद पहले की तरह काम करना और कर्मचारी आवेदनों के आधार पर रिपोर्ट जारी करना संभव होगा। सेंट्रल बैंक इस विकल्प को स्वीकार्य छोड़ता है। पहले, जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, बयान अनिवार्य था और एकमात्र संभावित विकल्प था।
19 अगस्त, 2017 से, रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करने के लिए किसी कर्मचारी या प्रशासनिक दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, एक आदेश) से एक आवेदन प्राप्त होने पर, लेखाकार को एक व्यय नकद आदेश (0310002) बनाने की आवश्यकता होगी। हर बार कैश रजिस्टर से पैसा जारी होने पर एक व्यय नकद आदेश जारी किया जाता है। इसे फॉर्म संख्या KO-2 के अनुसार एक प्रति में तैयार करें (बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 का खंड 4.1)। यहां जुलाई 2017 में तैयार किए गए व्यय और नकद आदेश का एक उदाहरण दिया गया है, जहां निदेशक द्वारा जारी आदेश, न कि एक बयान, को धन जारी करने के आधार के रूप में दर्ज किया गया है।
आप उदाहरण के तौर पर इस नमूना नकद रसीद आदेश KO-2 का उपयोग कर सकते हैं। उत्पन्न नकदी रजिस्टर के आधार पर, खजांची कर्मचारी को धन जारी करने के लिए बाध्य है।
बहुत से लोग जानते हैं कि किसी ऐसे कर्मचारी को कैश रजिस्टर से जवाबदेह राशि देना असंभव है जिसने अभी तक पहले प्राप्त धन का हिसाब नहीं दिया है। इस प्रतिबंध का उल्लंघन करने पर 50,000 रूबल तक का जुर्माना हो सकता है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.1)। आपको याद दिला दें कि यह नियम उन मामलों पर लागू नहीं होता है जहां कार्ड में पैसा ट्रांसफर किया जाता है।
हालाँकि, 19 अगस्त, 2017 तक स्थिति बदल रही है। इस तिथि से, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी किसी भी समय किसी कर्मचारी को रिपोर्टिंग के लिए नई राशि जारी करने में सक्षम होंगे। भले ही पहले जारी की गई रकम समय पर वापस न की गई हो. यह संशोधन बैंक ऑफ रूस के दिनांक 11.03 के निर्देशों के खंड 6.3 में शामिल किया गया था। 2014 क्रमांक 3210-यू.
किसी ने वापसी की अवधि रद्द नहीं की
वह अवधि जिसके लिए खाते में नकदी जारी की जा सकती है, कानून द्वारा सीमित नहीं है। यदि जवाबदेह रकम की वापसी की समय सीमा प्रबंधक द्वारा निर्धारित की जाती है, तो इसके समाप्त होने के तीन कार्य दिवसों के बाद, कर्मचारी को प्राप्त धन के लिए रिपोर्ट करना होगा (बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक मार्च के खंड 6.3) 11, 2014). यह समय सीमा रद्द नहीं की गई है. हालाँकि, अब, भले ही कर्मचारी ने निर्धारित अवधि के भीतर जवाबदेह राशि वापस नहीं की हो, उसे नई जवाबदेह राशि प्राप्त करने का अधिकार है।
आपको याद दिला दें कि अगर कोई कर्मचारी खर्च न की गई एडवांस की रकम समय पर नहीं लौटाता है तो सैलरी से पैसा रोका जा सकता है। इन उद्देश्यों के लिए, एक संग्रह आदेश तैयार किया जाता है - रिपोर्ट के लिए स्थापित समय सीमा समाप्त होने की तारीख से एक महीने से अधिक नहीं। हालाँकि, किसी कर्मचारी से राशि वसूल करना संभव है यदि वह कटौती के आधार और राशि पर विवाद नहीं करता है। इसलिए, कटौती के लिए कर्मचारी की लिखित सहमति प्राप्त करना आवश्यक है। अन्यथा, केवल अदालत के माध्यम से ऋण एकत्र करना संभव होगा (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 137, 248)।
कैश डेस्क पर पैसा प्राप्त होने पर नकद प्राप्ति आदेश भरा जाता है। इसे फॉर्म संख्या KO-1 (बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 का खंड 4.1) के अनुसार एक प्रति में तैयार किया गया है। नकद प्राप्ति आदेश फॉर्म में दो भाग होते हैं:
यदि रसीद में दर्शाई गई धनराशि जमा की गई राशि से मेल खाती है, तो कैशियर आदेश पर हस्ताक्षर करता है। फिर वह ऑर्डर की रसीद पर एक मुहर या मोहर लगाता है (यदि संगठन के पास मुहर है) और जमाकर्ता को एक रसीद जारी करता है।
परिवर्तनों के संबंध में, 19 अगस्त, 2017 से इलेक्ट्रॉनिक नकद रसीद आदेश की रसीद जमाकर्ता के ईमेल पर भेजी जा सकती है। छापने की जरूरत नहीं. बस पहले की तरह, पेपर पीकेओ से रसीद सौंप दें। सबसे पहले, हम ध्यान दें कि "कागजी" रसीदें जारी करना आवश्यक था, भले ही आरकेओ इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में तैयार किया गया हो।
फॉर्म नंबर KO-4 का उपयोग करके कैश बुक में नकदी प्रवाह के बारे में जानकारी दर्ज करें। सभी संगठनों को ऐसा करना चाहिए. केवल व्यक्तिगत उद्यमी जो रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार आय और व्यय या भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं, उन्हें कैश बुक नहीं बनाने का अधिकार है (निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 1, 4.6)।
कैश बुक कैशियर द्वारा रखी जाती है (निर्देश एन 3210-यू के खंड 4, खंड 4.6, खंड 4)। हालाँकि, 19 अगस्त, 2017 से, सेंट्रल बैंक सिर्फ कैशियर ही नहीं, बल्कि किसी भी कर्मचारी को कैश बुक भरने की अनुमति देता है। जब संशोधन लागू होंगे, तो निदेशक पुस्तक भरने में सक्षम होंगे, उदाहरण के लिए (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 4)।
यदि, 19 अगस्त, 2017 से, कैश बुक का रखरखाव कैशियर द्वारा नहीं, बल्कि किसी अन्य कर्मचारी द्वारा किया जाएगा, तो संबंधित जिम्मेदारियां उसके कार्य विवरण में होनी चाहिए।
कैश बुक को कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखा जा सकता है (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 4.7)।
1 जून 2014 को, नकद लेनदेन के लिए एक नई प्रक्रिया लागू हुई, और पिछली प्रक्रिया, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियम दिनांक 12 अक्टूबर 2011 संख्या 373-पी (बाद में विनियम के रूप में संदर्भित) द्वारा अनुमोदित ), लागू करना बंद कर दिया। इस संबंध में कानूनी संस्थाओं, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों को क्या ध्यान में रखना चाहिए, जो, यह ध्यान दिया जाना चाहिए, सरल तरीके से नकद लेनदेन करते हैं?
आइए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के दिनांक 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के निर्देश का अध्ययन करें "कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा नकद लेनदेन करने के लिए सरलीकृत प्रक्रिया पर" (इसके बाद) निर्देश संख्या 3210-यू के रूप में संदर्भित) और मुख्य बिंदुओं को तोड़ें।
लेकिन सबसे पहले, हम ध्यान दें: नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के प्रतिस्थापन के संबंध में, संदर्भ बनाते हुए, आंतरिक दस्तावेजों को अद्यतन करना आवश्यक है नोट नं.3210-यू. सबसे पहले, यह आदेश से संबंधित है नकद शेष सीमा के बारे में . शायद हम उससे शुरुआत करेंगे।
नकद लेनदेन करने वाले किसी भी संगठन को उसके द्वारा निर्धारित नकदी सीमा का पालन करना होगा - धन की वह राशि जिसे नकदी रजिस्टर में स्वतंत्र रूप से संग्रहीत किया जा सकता है (संचित नहीं!)। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो कैश रजिस्टर में नकद शेष सीमा शून्य मानी जाएगी, अर्थात, कैश डेस्क पर प्राप्त सभी नकदी को दिन के अंत में बैंक खाते में जमा किया जाना चाहिए।
टिप्पणी
कैश रजिस्टर में नकद शेष सीमा रूबल में निर्धारित की जाती है; निर्दिष्ट सीमा को निकटतम रूबल तक पूर्णांकित करने के लिए, गणितीय पूर्णांकन नियम लागू किए जा सकते हैं ( रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का पत्र दिनांक 24 सितंबर 2012 क्रमांक। 36-3/1876 , रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 03/06/2014 क्रमांक। ईडी-4-2/4116).
में अनुदेश क्रमांक.3210-यू(हालांकि, पिछले दस्तावेज़ की तरह), अधिकतम स्वीकार्य नकदी शेष की गणना के लिए दो सूत्र प्रस्तावित हैं। लेकिन उनमें से किसी एक को चुनने का सिद्धांत अब अधिक स्पष्ट है और इसमें कोई अस्पष्टता नहीं है कि (एक समय में) अप्रिय परिणाम हो सकते हैं। (याद रखें, में नियमोंयह कहा गया था कि नकद राजस्व की अनुपस्थिति में, सीमा की गणना खर्चों के आधार पर की जानी चाहिए, लेकिन यह निर्दिष्ट नहीं किया गया कि वास्तव में राजस्व कब गायब होना चाहिए: चयनित बिलिंग अवधि में, कंपनी के संपूर्ण अस्तित्व के लिए, या वह अवधि जिसमें स्थापित सीमा लागू होगी।)
तो, अब कैश डेस्क पर नकदी सीमा की गणना के लिए सूत्रों में से एक का चुनाव पूरी तरह से संगठन के विवेक पर छोड़ दिया गया है ध्यान दिए बगैर राजस्व की उपस्थिति या अनुपस्थिति पर.
पहले विकल्प के अनुसार कैश रजिस्टर सीमा की गणना नकद आय पर आधारित है - बेची गई वस्तुओं के लिए प्राप्तियों की मात्रा, प्रदर्शन किया गया कार्य, रूबल में बिलिंग अवधि के लिए प्रदान की गई सेवाएं। इसके अलावा, यदि किसी संगठन के अलग-अलग प्रभाग हैं जो मूल संगठन के कैश डेस्क पर नकदी जमा करते हैं, तो संगठन को इस अलग प्रभाग के लिए स्थापित नकद सीमा को ध्यान में रखते हुए नकद शेष सीमा निर्धारित करनी होगी। दूसरे शब्दों में, इस मामले में संगठन की एक सीमा होती है, जिसका मूल्य अलग-अलग प्रभागों में वितरित किया जाता है।
टिप्पणी
एक अलग डिवीजन की नकदी शेष सीमा (संगठन की समग्र नकदी सीमा के हिस्से के रूप में) संगठन द्वारा स्थापित की जाती है, जिसके बारे में एक प्रशासनिक दस्तावेज जारी किया जाता है, जिसकी एक प्रति अलग डिवीजन को निर्धारित तरीके से भेजी जाती है। संगठन ( पैरा. 6 पी 2 अनुदेश क्रमांक.3210-यू).
यदि एक अलग प्रभाग स्वतंत्र रूप से संगठन द्वारा खोले गए बैंक खाते में नकदी जमा करता है, तो मूल संगठन एक कानूनी इकाई के लिए निर्धारित तरीके से अलग प्रभाग के लिए नकद शेष सीमा निर्धारित करता है। दूसरे शब्दों में, इस मामले में, एक अलग प्रभाग की अपनी नकदी सीमा होगी, जो संगठन की सीमा से अलग होगी।
नकद सीमा की गणना का सूत्र इस प्रकार है:
एल=वी/पी × एनसी , कहाँ:
एल - नकद शेष सीमा (आरयूबी);
वी - नकद आय की मात्रा;
आर - बिलिंग अवधि (कार्य दिवस), जिसके लिए बेची गई वस्तुओं, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है। इसमें चरम नकद प्राप्तियों की अवधि के साथ-साथ पिछले वर्षों में समान अवधि के लिए नकद प्राप्तियों की गतिशीलता को भी ध्यान में रखा जा सकता है। कानूनी इकाई की बिलिंग अवधि 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं है;
एनसी - बैंक को प्राप्त नकदी की डिलीवरी के दिनों के बीच की समयावधि: 1 से 7 कार्य दिवसों तक, और यदि कानूनी इकाई ऐसे इलाके में स्थित है जहां कोई बैंक नहीं है - 14 कार्य दिवसों तक।
नकद सीमा की गणना के लिए दूसरा विकल्प नकद जारी करने की मात्रा पर आधारित है, जिसमें अलग-अलग डिवीजनों वाली कानूनी संस्थाएं इन अलग-अलग डिवीजनों में संग्रहीत धन को ध्यान में रखती हैं। बेशक, हम उस स्थिति के बारे में बात कर रहे हैं जहां अलग-अलग इकाइयां नकदी सौंपती हैं खजांची को माता पिता के संगठन। अन्यथा (किसी कानूनी इकाई के चालू खाते में नकदी जमा करते समय), "पृथक" की अपनी (स्वतंत्र) सीमा होती है।
विचाराधीन विकल्प के लिए नकदी शेष सीमा की गणना के सूत्र में (पहले सूत्र की तुलना में), एक संकेतक बदलता है, और परिणामस्वरूप यह इस तरह दिखता है:
एल=आर/पी × एनसी , कहाँ:
आर - कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए इच्छित राशि के अपवाद के साथ नकद संवितरण की मात्रा।
पिछले कुछ वर्षों में इस मुद्दे पर दृष्टिकोण नहीं बदला है। स्थापित नकदी शेष सीमा से अधिक नकदी रजिस्टर में एक कानूनी इकाई द्वारा नकद संचय की अनुमति वेतन, छात्रवृत्ति, वेतन के भुगतान के दिनों में संघीय राज्य सांख्यिकीय अवलोकन प्रपत्रों को भरने के लिए अपनाई गई पद्धति के अनुसार शामिल भुगतान के दिनों में दी जाती है। निधि, और एक सामाजिक प्रकृति के भुगतान (इसके बाद - अन्य भुगतान), जिसमें निर्दिष्ट भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकदी प्राप्त होने का दिन, साथ ही सप्ताहांत, गैर-कामकाजी छुट्टियों पर भी शामिल है यदि कोई कानूनी इकाई इन पर नकद लेनदेन करती है दिन.
अन्य मामलों में, किसी कानूनी इकाई द्वारा नकदी रजिस्टर में स्थापित नकदी शेष सीमा से अधिक नकदी संचय की अनुमति नहीं है ( पैरा. 7और 8 खण्ड 2 अनुदेश क्रमांक 3210-यू).
प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ीकरण के एकीकृत रूपों के एल्बम में निहित प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ीकरण के एकीकृत रूप 01/01/2013 से उपयोग के लिए अनिवार्य नहीं हैं (हालांकि, उनके उपयोग पर कोई विधायी प्रतिबंध नहीं है)। अन्य संघीय कानूनों के अनुसार अधिकृत निकायों (उदाहरण के लिए, रूसी संघ का सेंट्रल बैंक) द्वारा स्थापित "प्राथमिक" प्रणाली के बारे में भी ऐसा नहीं कहा जा सकता है। ऐसे दस्तावेज़ों में नकद दस्तावेज़ भी शामिल हैं (यह भी देखें)। रूस के वित्त मंत्रालय की जानकारी नं. पीजेड-10/2012).
एक कानूनी इकाई की गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए नकद जवाबदेह व्यक्ति को उसके लिखित आवेदन पर जारी किया जाता है। उत्तरार्द्ध किसी भी रूप में तैयार किया गया है और इसमें न केवल नकदी की राशि और उस अवधि का रिकॉर्ड होना चाहिए जिसके लिए पैसा जारी किया गया है, बल्कि (अनिवार्य रूप से) प्रबंधक के हस्ताक्षर और तारीख ( खंड 6.3 अनुदेश क्रमांक.3210-यू).
उस समाप्ति तिथि के बाद 3 कार्य दिवसों से अधिक की अवधि के भीतर जिसके लिए खाते पर नकदी जारी की गई थी, या काम पर लौटने की तारीख से, जवाबदेह व्यक्ति मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रबंधक को) को प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है ) संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट। अग्रिम रिपोर्ट की जाँच, प्रबंधक द्वारा उसका अनुमोदन और अग्रिम रिपोर्ट का अंतिम निपटान प्रबंधक द्वारा स्थापित समय अवधि के भीतर किया जाता है।
टिप्पणी
खाते पर नकदी जारी करना खाते में पहले प्राप्त नकदी की राशि पर ऋण के जवाबदेह व्यक्ति द्वारा पूर्ण पुनर्भुगतान के अधीन किया जाता है।
कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए धन जारी करना नकद रसीद आदेश, पेरोल विवरण, पेरोल विवरण के अनुसार किया जाता है ( खण्ड 6 अनुदेश क्रमांक.3210-यू).
निपटान और भुगतान (भुगतान) विवरण के अनुसार नकदी जारी करने की अवधि (प्रबंधक द्वारा निर्धारित) 5 कार्य दिवसों (इन भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकदी प्राप्त होने के दिन सहित) से अधिक नहीं हो सकती।
निर्दिष्ट धनराशि जारी करने के अंतिम दिन, कैशियर निपटान और भुगतान (भुगतान) शीट पर एक मुहर (मुहर) लगाता है या उन कर्मचारियों के नाम और आद्याक्षर के सामने "जमा" प्रविष्टि करता है, जिन्हें नकद, राशि जारी नहीं की गई है। परिणाम (वास्तविक जारी करने और धन जमा करने के), दस्तावेज़ पर अपना हस्ताक्षर करता है और इसे मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रबंधक को) को हस्ताक्षर करने के लिए प्रस्तुत करता है।
निपटान और भुगतान (भुगतान) विवरण के अनुसार वास्तव में जारी की गई नकदी की मात्रा के लिए, एक व्यय नकद आदेश जारी किया जाता है ( पैरा. 4 पी. 6.5 निर्देश № 3210-यू).
व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों के लिए नकद लेनदेन करने की एक सरल प्रक्रिया प्रदान की गई है।
आपकी जानकारी के लिए
छोटे व्यवसाय कानूनी संस्थाएं हैं जो निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करते हैं ( कला। 24 जुलाई 2007 के संघीय कानून के 4 क्रमांक।209-FZ "रूसी संघ में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के विकास पर"):
1) अधिकृत पूंजी में रूसी संघ, रूसी संघ के घटक संस्थाओं, नगर पालिकाओं, विदेशी कानूनी संस्थाओं, सार्वजनिक और धार्मिक संगठनों, धर्मार्थ और अन्य फाउंडेशनों की भागीदारी की हिस्सेदारी पर प्रतिबंध मनाया जाता है;
2) पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या अधिक नहीं है:
3) बिक्री से आय (वैट को छोड़कर) या पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए परिसंपत्तियों का बुक वैल्यू सीमा मूल्यों से अधिक नहीं है:
दूसरे, व्यक्तिगत उद्यमी, जो करों और शुल्कों पर रूसी संघ के कानून के अनुसार, आय या आय और व्यय और (या) कराधान की अन्य वस्तुओं या एक निश्चित प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि की विशेषता वाले भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं, नकद दस्तावेज़ (पीकेओ और आरकेओ), साथ ही रोकड़ बही जारी नहीं किया जा सकता ( पैरा. 2 खंड 4.2और पैरा. 9 खंड 4.6 दिशा-निर्देश № 3210-यू). जैसा कि आप देख सकते हैं, यह लाभ सभी उद्यमियों पर लागू होता है, चाहे वे कोई भी कर व्यवस्था लागू करें। यह इस तथ्य के कारण होना चाहिए कि सभी व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत उद्यमी की आय और व्यय और व्यावसायिक लेनदेन का लेखा-जोखा रखते हैं।
और आखिरी बात जो मैं नकद लेनदेन करने की नई प्रक्रिया का अध्ययन करते समय ध्यान आकर्षित करना चाहूंगा: 2015 से, कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर का उपयोग करके नकद लेनदेन कर सकते हैं।
सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर की आवश्यकताएं इस प्रकार हैं: उनके पास रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के बैंक नोटों की कम से कम चार मशीन-पठनीय सुरक्षा विशेषताओं को पहचानने का कार्य होना चाहिए, जिनकी सूची सेंट्रल बैंक के नियामक अधिनियम द्वारा स्थापित की गई है। रूसी संघ के ( पैरा. 5 पी. 4और खंड 8.1 निर्देश № 3210-यू).
(रूसी संघ का एकत्रित विधान, 2002, संख्या 28, कला. 2790; 2003, संख्या 2, कला. 157; संख्या 52, कला. 5032; 2004, संख्या 27, कला. 2711; संख्या 31, कला. 3233; संख्या 25, कला. 30, कला. 2007; संख्या 44, कला. 6231; संख्या .3629; संख्या 45, कला. 907; .43, कला. 6954; संख्या. 7607; संख्या. 19, कला. 3477; 4084; संख्या 49, कला. 6336; संख्या 52, कला. 6975) रूसी संघ के क्षेत्र में बैंक नोटों और सिक्कों के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया निर्धारित करता है। कानूनी संस्थाएँ। व्यक्ति (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अपवाद के साथ, क्रेडिट संगठन (बाद में बैंक के रूप में संदर्भित), साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा नकद लेनदेन करने की एक सरल प्रक्रिया। इस निर्देश के प्रयोजनों के लिए, छोटे व्यवसायों को 24 जुलाई 2007 के संघीय कानून संख्या 209-एफजेड द्वारा स्थापित शर्तों के अनुसार वर्गीकृत कानूनी संस्थाएं समझा जाता है "रूसी में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के विकास पर" फेडरेशन" (रूसी संघ का एकत्रित विधान, 2007, संख्या 31, कला. 4006; संख्या 43, कला. 5084; 2008, कला. 3615; 2009, कला. 3923; ; 2011, संख्या 27, कला. 3880) ;संख्या 50, कला. 7343; संख्या 3436, संख्या 30, कला. नकद लेनदेन करते समय, बजट निधि के प्राप्तकर्ताओं को इस निर्देश द्वारा निर्देशित किया जाता है, जब तक कि अन्यथा बजट निधि के प्राप्तकर्ताओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को विनियमित करने वाले नियामक कानूनी अधिनियम द्वारा निर्दिष्ट नहीं किया जाता है।
6.4. नकद रसीद आदेश 0310002 के अनुसार, कानूनी इकाई के कैश डेस्क से नकद लेनदेन करने के लिए आवश्यक नकदी के एक अलग प्रभाग को जारी करना कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से किया जाता है।
6.5. वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए इच्छित नकदी की राशि पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) के अनुसार स्थापित की गई है। इन भुगतानों के लिए नकद जारी करने की समय सीमा प्रबंधक द्वारा निर्धारित की जाती है और पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) में इंगित की जाती है। वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के लिए नकद जारी करने की अवधि पांच कार्य दिवसों (इन भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकदी प्राप्त होने के दिन सहित) से अधिक नहीं हो सकती।
विशेष योग्यता वाले किसी भी अन्य प्राधिकरण की तरह, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक को दो प्रकार के उपनियम जारी करने का अधिकार है:
विनियामक कानूनी कार्य जो बैंकिंग कानून के स्रोत हैं;
गैर-मानक कानूनी कार्य जो कानून के स्रोत नहीं हैं।
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के कानूनी कृत्यों की तैयारी के नियम "बैंक ऑफ रूस के नियामक कृत्यों की तैयारी और उनके लागू होने की प्रक्रिया पर" (18 अप्रैल, 2002 को संशोधित) विनियमों द्वारा स्थापित किए गए हैं। , रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के आदेश दिनांक 15 सितंबर, 1997 संख्या 02-395 द्वारा अनुमोदित।
अपनी क्षमता के भीतर मुद्दों पर, रूसी संघ का सेंट्रल बैंक निम्नलिखित प्रकार के नियामक कानूनी कार्य जारी करता है जो संघीय सरकारी निकायों, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के सरकारी निकायों और स्थानीय सरकारों, सभी कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों पर बाध्यकारी होते हैं:
निर्देश;
प्रावधान;
निर्देश।
ये सभी फॉर्म संघीय सरकारी निकायों, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के निकायों, स्थानीय सरकारों के साथ-साथ सभी कानूनी संस्थाओं के लिए अनिवार्य हैं। और शारीरिक व्यक्तियों रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियामक कृत्यों की तैयारी के नियम रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्वतंत्र रूप से स्थापित किए जाते हैं। रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियामक अधिनियम रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के आधिकारिक प्रकाशन - बैंक ऑफ रूस के बुलेटिन में उनके आधिकारिक प्रकाशन के दिन के 10 दिन बाद लागू होते हैं। रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियमों में पूर्वव्यापी बल नहीं है, अर्थात। मानक अधिनियम के लागू होने से पहले मौजूद कानूनी संबंधों पर लागू न हों। रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियामक कृत्यों को न्याय मंत्रालय द्वारा निर्धारित तरीके से पंजीकृत किया जाना चाहिए।
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियामक कानूनी कार्य।
अधीनस्थ प्रकृति के हैं और अधिक कानूनी बल (कानून) के कृत्यों का खंडन नहीं कर सकते हैं;
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा बैंकिंग प्रणाली के प्रबंधन के ढांचे के भीतर बैंकिंग गतिविधियों को करने के लिए क्रेडिट संस्थानों की प्रक्रिया की बारीकियों को विनियमित करना;
व्यक्तियों की एक विस्तृत श्रृंखला (संघीय सरकारी निकाय, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के सरकारी निकाय और स्थानीय सरकारें, सभी कानूनी संस्थाएं और व्यक्ति) द्वारा निष्पादन के लिए अनिवार्य। पूर्ण रूप से, यदि आवश्यक हो, तो उन्हें सभी पंजीकृत क्रेडिट संगठनों को भेजा जाता है;
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के आधिकारिक प्रकाशन में उनके आधिकारिक प्रकाशन के दिन के 10 दिन बाद लागू होते हैं - "बैंक ऑफ रूस के बुलेटिन", निदेशक मंडल द्वारा स्थापित मामलों को छोड़कर;
पूर्वव्यापी प्रभाव नहीं है;
अधिकांश भाग के लिए संघीय कार्यकारी अधिकारियों के नियामक कानूनी कृत्यों के राज्य पंजीकरण के लिए स्थापित तरीके से रूसी संघ के न्याय मंत्रालय के साथ पंजीकृत होना चाहिए;
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियामक कानूनी कार्य:
ब्याज दरों में परिवर्तन;
आरक्षित आवश्यकताओं का आकार;
प्रत्यक्ष मात्रात्मक प्रतिबंध;
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के लिए लेखांकन और रिपोर्टिंग नियम;
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की प्रणाली के कामकाज को सुनिश्चित करने की प्रक्रिया;
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अन्य नियामक अधिनियम, जो संघीय कार्यकारी अधिकारियों के लिए स्थापित प्रक्रिया के अनुसार, रूसी संघ के न्याय मंत्रालय के साथ पंजीकरण के अधीन नहीं हैं। एक सामान्य नियम के रूप में, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियामक कानूनी कृत्यों को संघीय सरकारी निकायों के नियामक कानूनी कृत्यों को चुनौती देने के लिए स्थापित तरीके से अदालत में अपील की जा सकती है।
इसके अलावा, 18 जुलाई, 2000 नंबर 115-जीटी के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियमों के अनुसार "बैंक ऑफ रूस के आधिकारिक स्पष्टीकरण की तैयारी और प्रवेश की प्रक्रिया पर," सेंट्रल बैंक रूसी संघ को भी गोद लेने का अधिकार है संघीय कानूनों और अन्य नियामक कानूनी कृत्यों के आवेदन पर आधिकारिक स्पष्टीकरण . इस तरह के स्पष्टीकरण मानक कानूनी कार्य नहीं हैं, हालांकि, "वे उन संस्थाओं द्वारा आवेदन के लिए अनिवार्य हैं जिन पर मानक कानूनी अधिनियम लागू होता है, जिसके आवेदन पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का आधिकारिक स्पष्टीकरण जारी किया गया है।"
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियामक कार्य राज्य पंजीकरण के अधीन नहीं हैं , स्थापित करना:
रूबल के मुकाबले विदेशी मुद्रा दरें;
ब्याज दरों में परिवर्तन;
आरक्षित आवश्यकताओं का आकार;
क्रेडिट संस्थानों और बैंकिंग समूहों के लिए अनिवार्य मानकों का आकार;
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के लिए लेखांकन और रिपोर्टिंग नियम;
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की प्रणाली के कामकाज को सुनिश्चित करने की प्रक्रिया, साथ ही अन्य अधिनियम।
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियामक अधिनियम, यदि आवश्यक हो, सभी पंजीकृत क्रेडिट संगठनों को पूर्ण रूप से भेजे जाते हैं।
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियामक कृत्यों के खिलाफ स्थापित प्रक्रिया के अनुसार अदालत में अपील की जा सकती है।
रूसी संघ का सेंट्रल बैंक अन्य रूपों में उपनियमों और गैर-मानक कानूनी कृत्यों को अपना सकता है। वर्तमान में रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा जारी किए गए गैर-मानक कानूनी कार्य हैं :
स्पष्टीकरण;
टेलीग्राम.
इस प्रकार, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के गैर-मानक कानूनी कृत्यों को निम्नलिखित विशिष्ट विशेषताओं की विशेषता है:
वे, एक नियम के रूप में, केवल उन व्यक्तियों पर बाध्यकारी होते हैं जिन्हें वे सीधे संबोधित करते हैं;
मानक नहीं हैं, इसलिए, वे कानून के नए नियम नहीं बनाते हैं और नियामक कानूनी कृत्यों के प्रावधानों को बदल या पूरक नहीं कर सकते हैं;
इसका उद्देश्य बैंकिंग गतिविधियों के विशिष्ट पहलुओं को हल करना और स्पष्ट करना है।
रूसी संघ का सेंट्रल बैंक
टिप्पणी
03/11/14 एन 3210-यू
आदेश के बारे में
कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद संचालन करना
और नकदी संचालन के संचालन के लिए सरलीकृत प्रक्रिया
व्यक्तिगत उद्यमी और संस्थाएँ
छोटा व्यवसाय
1. यह निर्देश 10 जुलाई 2002 के संघीय कानून संख्या 86-एफजेड "रूसी संघ के केंद्रीय बैंक (रूस के बैंक) पर" (रूसी संघ का एकत्रित विधान, 2002, संख्या 28, कला) पर आधारित है। 2790; कला. 5032; कला. 2426; कला. 2648, कला. 6231; 2011, कला. 907, कला. 6728, संख्या. 7607; कला. 27, कला. 52, कला कानूनी संस्थाओं (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक, क्रेडिट संगठनों (इसके बाद - बैंक) के अपवाद के साथ) द्वारा रूसी संघ के क्षेत्र पर बैंक ऑफ रूस (बाद में - नकद) के बैंक नोटों और सिक्कों के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया। साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा नकद लेनदेन करने की एक सरल प्रक्रिया।
इस निर्देश के प्रयोजनों के लिए, छोटे व्यवसायों को 24 जुलाई 2007 के संघीय कानून एन 209-एफजेड "रूसी संघ में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के विकास पर" द्वारा स्थापित शर्तों के अनुसार वर्गीकृत कानूनी संस्थाएं माना जाता है। (रूसी संघ का एकत्रित विधान, 2007, एन 31, कला. 4084; 2010, कला. 3616; ; 2011, संख्या 3880; 2013, संख्या 3436, संख्या 3071; सूक्ष्म उद्यमों सहित।
नकद लेनदेन करते समय, बजट निधि के प्राप्तकर्ताओं को इस निर्देश द्वारा निर्देशित किया जाता है, जब तक कि अन्यथा बजट निधि के प्राप्तकर्ताओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को विनियमित करने वाले नियामक कानूनी अधिनियम द्वारा निर्दिष्ट नहीं किया जाता है।
2. नकदी स्वीकार करने के लिए संचालन करने के लिए, जिसमें उनकी पुनर्गणना, नकदी जारी करना (इसके बाद - नकद लेनदेन) शामिल है, एक कानूनी इकाई, एक प्रशासनिक दस्तावेज द्वारा, नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि स्थापित करती है जिसे नकद लेनदेन करने के लिए जगह पर संग्रहीत किया जा सकता है, कानूनी इकाई के प्रमुख (इसके बाद - कैश डेस्क) द्वारा निर्धारित किया जाता है, कार्य दिवस के अंत में कैश बुक 0310004 में कैश बैलेंस की राशि प्रदर्शित करने के बाद (बाद में इसे कैश बैलेंस सीमा के रूप में संदर्भित किया जाता है)।
एक कानूनी इकाई स्वतंत्र रूप से अपनी गतिविधियों की प्रकृति के आधार पर, प्राप्तियों की मात्रा या नकद संवितरण की मात्रा को ध्यान में रखते हुए, इस निर्देश के परिशिष्ट के अनुसार नकद शेष सीमा निर्धारित करती है।
एक भुगतान एजेंट 3 जून 2009 के संघीय कानून एन 103-एफजेड के अनुसार काम कर रहा है "भुगतान एजेंटों द्वारा किए गए व्यक्तियों से भुगतान स्वीकार करने की गतिविधियों पर" (रूसी संघ का एकत्रित विधान, 2009, एन 23, कला। 2758) ; एन 48, कला. 5739; 2010, एन 19, कला. 2011, एन 27, कला. (इसके बाद भुगतान एजेंट के रूप में संदर्भित), एक बैंक भुगतान एजेंट (उपएजेंट) 27 जून, 2011 एन 161-एफजेड "राष्ट्रीय भुगतान प्रणाली पर" (रूसी संघ का एकत्रित विधान, 2011, एन 27, कला. 3872; 2012, एन 53, कला. 7592; 2013, एन 27, कला. 3477; एन 30, कला। 4084) (इसके बाद - बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट), नकद शेष सीमा का निर्धारण करते समय, भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट) की गतिविधियों के दौरान स्वीकार की गई नकदी को ध्यान में नहीं रखा जाता है।
एक कानूनी इकाई का एक प्रभाग जिसके स्थान पर एक अलग कार्यस्थल (कार्यस्थल) (बाद में एक अलग प्रभाग के रूप में संदर्भित) सुसज्जित है, एक बैंक में कानूनी इकाई के लिए खोले गए बैंक खाते में नकदी जमा करने पर, नकद शेष सीमा स्थापित की जाती है एक कानूनी इकाई के लिए इस निर्देश द्वारा निर्धारित तरीके से।
एक कानूनी इकाई, जिसमें अलग-अलग डिवीजन शामिल होते हैं जो कानूनी इकाई के कैश डेस्क पर नकदी जमा करते हैं, इन अलग-अलग डिवीजनों के लिए स्थापित नकद शेष सीमा को ध्यान में रखते हुए नकद शेष सीमा निर्धारित करता है।
एक अलग प्रभाग के लिए नकद शेष सीमा स्थापित करने वाले प्रशासनिक दस्तावेज़ की एक प्रति कानूनी इकाई द्वारा कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से अलग प्रभाग को भेजी जाती है।
एक कानूनी इकाई इस पैराग्राफ के पैराग्राफ दो से पांच के अनुसार स्थापित नकदी शेष सीमा से अधिक बैंकों के बैंक खातों में धनराशि संग्रहीत करती है, जो कि मुफ्त नकदी है।
स्थापित नकदी शेष सीमा से अधिक नकदी रजिस्टर में एक कानूनी इकाई द्वारा नकद संचय की अनुमति वेतन, छात्रवृत्ति, भुगतान के भुगतान के दिनों में संघीय राज्य सांख्यिकीय अवलोकन फॉर्म भरने के लिए अपनाई गई पद्धति के अनुसार वेतन में शामिल की जाती है। निधि और सामाजिक भुगतान (इसके बाद - अन्य भुगतान), जिसमें निर्दिष्ट भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकदी प्राप्त होने का दिन, साथ ही सप्ताहांत और गैर-कामकाजी छुट्टियों पर भी शामिल है यदि कोई कानूनी इकाई इन दिनों नकद लेनदेन करती है।
अन्य मामलों में, किसी कानूनी इकाई द्वारा कैश रजिस्टर में स्थापित नकदी शेष सीमा से अधिक नकदी जमा करने की अनुमति नहीं है।
व्यक्तिगत उद्यमी और छोटे व्यवसाय नकद शेष सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं।
3. एक कानूनी इकाई का एक अधिकृत प्रतिनिधि किसी बैंक या बैंक ऑफ रूस प्रणाली में शामिल किसी संगठन को नकदी वितरित करता है जो नकदी का परिवहन, नकदी का संग्रह, बैंक की नकदी प्राप्त करने, पुनर्गणना, छंटाई, गठन और पैकेजिंग के लिए संचालन करता है। ग्राहकों (बाद में संगठन के रूप में संदर्भित, बैंक ऑफ रूस प्रणाली में शामिल) को कानूनी इकाई के बैंक खाते में उनकी राशि जमा करने के लिए।
एक अलग प्रभाग का एक अधिकृत प्रतिनिधि, एक कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से, एक कानूनी इकाई के कैश डेस्क पर या किसी बैंक में, या बैंक ऑफ रूस प्रणाली में शामिल किसी संगठन में, अपनी राशि जमा करने के लिए नकद जमा कर सकता है। कानूनी इकाई का बैंक खाता.
4. नकद लेनदेन कैश डेस्क पर एक कैशियर या अन्य कर्मचारी, एक कानूनी इकाई के एक निश्चित प्रमुख, एक व्यक्तिगत उद्यमी या किसी अन्य अधिकृत व्यक्ति (बाद में प्रबंधक के रूप में संदर्भित) द्वारा अपने कर्मचारियों में से किया जाता है (बाद में इसे कहा जाता है) खजांची), संबंधित आधिकारिक अधिकारों और जिम्मेदारियों की स्थापना के साथ जिसके साथ खजांची को हस्ताक्षर के तहत पढ़ा जाना चाहिए। दृष्टिबाधित व्यक्तियों के साथ नकद लेनदेन, उनके हस्तलिखित हस्ताक्षर की प्रतिकृति का उपयोग करके, एक यांत्रिक प्रतिलिपि उपकरण का उपयोग करके चिपकाया जाता है, 24 नवंबर, 1995 एन 181-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 14.1 की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए किया जाता है। रूसी संघ में विकलांग लोगों की सामाजिक सुरक्षा पर "फेडरेशन" (रूसी संघ के विधान का संग्रह, 1995, एन 48, कला. 4563; 1999, एन 2, कला. 232; एन 29, कला. 3693; 2001, एन 24, कला. 3426; कला. 2; कला. 4108; कला. 2008, कला 2152; कला. 6608, कला. 3990, कला 3475, कला. 3477; एन 48, कला। 6160; एन 52, कला। 6986; 2014, एन 26, कला। 3406; एन 30, कला। 4268) एक कानूनी इकाई, व्यक्तिगत उद्यमी के प्रशासनिक दस्तावेज़ में निर्दिष्ट कर्मचारी की उपस्थिति में एक खजांची के रूप में और इस नकद लेनदेन को नहीं कर रहा है। इस मामले में, निर्दिष्ट कर्मचारी, नकद लेनदेन करने से पहले, मौखिक रूप से एक दृष्टिबाधित व्यक्ति के ध्यान में नकद लेनदेन की प्रकृति और लेनदेन की राशि (नकद की राशि) के बारे में जानकारी लाता है।
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3558-यू दिनांक 3 फरवरी 2015 द्वारा संशोधित)
यदि किसी कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी के पास कई कैशियर हैं, तो उनमें से एक वरिष्ठ कैशियर (बाद में वरिष्ठ कैशियर के रूप में संदर्भित) का कार्य करता है।
प्रबंधक द्वारा नकद लेनदेन किया जा सकता है।
एक कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर का उपयोग करके नकद लेनदेन कर सकता है।
बैंक ऑफ रशिया बैंक नोटों को स्वीकार करने के लिए डिज़ाइन किए गए सॉफ़्टवेयर और हार्डवेयर में बैंक ऑफ रशिया बैंक नोटों की कम से कम चार मशीन-पठनीय सुरक्षा विशेषताओं को पहचानने का कार्य होना चाहिए, जिनकी सूची बैंक ऑफ रूस के एक नियामक अधिनियम द्वारा स्थापित की गई है।
4.1. नकद लेनदेन को आने वाले नकद आदेश 0310001, आउटगोइंग नकद आदेश 0310002 (बाद में नकद दस्तावेजों के रूप में संदर्भित) द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है।
22 मई 2003 के संघीय कानून एन 54-एफजेड के अनुच्छेद 1.1 के पैराग्राफ सत्ताईस में दिए गए वित्तीय दस्तावेजों के आधार पर नकद लेनदेन के पूरा होने पर नकद दस्तावेज तैयार किए जा सकते हैं "नकद रजिस्टर उपकरण के उपयोग पर" नकद भुगतान और (या) भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों का उपयोग करके निपटान" (रूसी संघ के विधान का संग्रह, 2003, एन 21, कला। 1957; 2009, एन 23, कला। 2776; एन 29, कला। 3599; 2010, एन 31, कला. 4161; एन 27, कला. 2013, संख्या 48, कला.
भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट) भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट) की गतिविधियों के दौरान स्वीकार की गई नकदी के लिए एक अलग नकद रसीद आदेश 0310001 तैयार करता है।
व्यक्तिगत उद्यमी, जो करों और शुल्कों पर रूसी संघ के कानून के अनुसार, आय या आय और व्यय और (या) कराधान की अन्य वस्तुओं या एक निश्चित प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि की विशेषता वाले भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं, नकद दस्तावेज तैयार नहीं कर सकते हैं .
(खंड 4.1 जैसा कि 19 जून, 2017 को बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू द्वारा संशोधित किया गया है)
4.2. नकद दस्तावेज़ तैयार किए जाते हैं:
मुख्य लेखाकार;
एक प्रशासनिक दस्तावेज़ में निर्दिष्ट एक लेखाकार या अन्य अधिकारी (एक खजांची सहित), या एक कानूनी इकाई का एक अधिकारी, एक व्यक्ति जिसके साथ लेखांकन सेवाओं के प्रावधान के लिए समझौते संपन्न हुए हैं (बाद में लेखाकार के रूप में संदर्भित);
प्रबंधक (मुख्य लेखाकार और लेखाकार की अनुपस्थिति में)।
4.3. नकद दस्तावेजों पर मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रबंधक द्वारा), साथ ही खजांची द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं।
नकद लेनदेन करने और प्रबंधक द्वारा नकद दस्तावेज़ तैयार करने के मामले में, नकद दस्तावेज़ों पर प्रबंधक द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं।
4.4. कैशियर को एक सील (स्टांप) प्रदान की जाती है जिसमें नकद लेनदेन के संचालन की पुष्टि करने वाले विवरण होते हैं (बाद में इसे सील (स्टांप) के रूप में संदर्भित किया जाता है), साथ ही कागज पर नकद दस्तावेजों को पंजीकृत करते समय नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के नमूना हस्ताक्षर भी दिए जाते हैं।
नकद लेनदेन करने और प्रबंधक द्वारा नकद दस्तावेज तैयार करने के मामले में, नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के नमूना हस्ताक्षर तैयार नहीं किए जाते हैं।
4.5. यदि कोई वरिष्ठ कैशियर है, तो कार्य दिवस के दौरान वरिष्ठ कैशियर और कैशियर के बीच नकदी के हस्तांतरण के लेनदेन को वरिष्ठ कैशियर द्वारा कैशियर 0310005 द्वारा प्राप्त और जारी की गई नकदी के लिए लेखांकन पुस्तक में दर्शाया जाता है, जो हस्तांतरित नकदी की मात्रा को दर्शाता है। कैशियर 0310005 द्वारा स्वीकृत और जारी किए गए धन के लेखांकन की पुस्तक में प्रविष्टियाँ नकदी के हस्तांतरण के समय की जाती हैं और वरिष्ठ कैशियर, कैशियर के हस्ताक्षरों द्वारा पुष्टि की जाती हैं।
4.6. कानूनी इकाई कैश डेस्क पर प्राप्त नकदी को भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट) की गतिविधियों के दौरान स्वीकार की गई नकदी और कैश बुक 0310004 में कैश रजिस्टर से जारी नकदी के अपवाद के साथ रिकॉर्ड करती है।
भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट) भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट) की गतिविधियों के दौरान स्वीकार की गई नकदी के हिसाब के लिए एक अलग कैश बुक 0310004 रखता है।
कैश बुक 0310004 में प्रविष्टियाँ प्रत्येक इनकमिंग कैश ऑर्डर 0310001, आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 के लिए की जाती हैं, क्रमशः प्राप्त और जारी किए गए कैश के लिए जारी की जाती हैं (कैश डेस्क पर कैश की पूरी पोस्टिंग)।
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित)
कार्य दिवस के अंत में, कैशियर कैश दस्तावेजों के डेटा के साथ कैश रजिस्टर में नकदी की वास्तविक मात्रा की जांच करता है, कैश बुक 0310004 में परिलक्षित नकदी शेष की राशि, और कैश बुक 0310004 में प्रविष्टियों को प्रमाणित करता है। एक हस्ताक्षर।
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित)
कैश बुक 0310004 में प्रविष्टियाँ मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रबंधक द्वारा) द्वारा नकद दस्तावेजों के डेटा के साथ सत्यापित की जाती हैं और निर्दिष्ट सुलह करने वाले व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित की जाती हैं।
यदि कार्य दिवस के दौरान कोई नकद लेनदेन नहीं किया गया, तो कैश बुक 0310004 में प्रविष्टियाँ नहीं की जाती हैं।
अलग-अलग प्रभाग कानूनी इकाई को लेखांकन (वित्तीय) विवरण तैयार करने की समय सीमा को ध्यान में रखते हुए, कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से कैश बुक शीट 0310004 की एक प्रति हस्तांतरित करते हैं।
कैश बुक 0310004 के रखरखाव पर नियंत्रण मुख्य लेखाकार (उसकी अनुपस्थिति में, प्रबंधक द्वारा) द्वारा किया जाता है।
यदि व्यक्तिगत उद्यमी, करों और शुल्कों पर रूसी संघ के कानून के अनुसार, आय या आय और व्यय और (या) कराधान की अन्य वस्तुओं या एक निश्चित प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि की विशेषता वाले भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं, तो वे नहीं रख सकते हैं कैश बुक 0310004।
4.7. इस निर्देश द्वारा प्रदान किए गए दस्तावेज़ कागज़ पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार किए जा सकते हैं।
कागज पर दस्तावेज़ हाथ से तैयार किए जाते हैं या व्यक्तिगत कंप्यूटर और सॉफ़्टवेयर (बाद में तकनीकी साधन के रूप में संदर्भित) सहित जानकारी संसाधित करने के लिए डिज़ाइन किए गए तकनीकी साधनों का उपयोग करते हैं, और हस्तलिखित हस्ताक्षरों के साथ हस्ताक्षरित होते हैं। कागज पर तैयार किए गए दस्तावेजों में, नकद दस्तावेजों के अपवाद के साथ, सुधार की तारीख, उपनाम और आद्याक्षर के साथ-साथ उन व्यक्तियों के हस्ताक्षर भी शामिल किए जा सकते हैं, जिन्होंने दस्तावेज तैयार किए थे, जिनमें सुधार किए गए थे।
इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज़ तकनीकी साधनों का उपयोग करके अनधिकृत पहुंच, विरूपण और जानकारी के नुकसान से उनकी सुरक्षा को ध्यान में रखते हुए तैयार किए जाते हैं। इलेक्ट्रॉनिक रूप से निष्पादित दस्तावेज़ 6 अप्रैल, 2011 के संघीय कानून एन 63-एफजेड "इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर पर" (रूसी संघ का एकत्रित विधान, 2011, एन 15, कला। 2036; एन 27) की आवश्यकताओं के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित हैं। , कला. 2013, एन 1668; एन 1098; कला. संख्या 26, कला. दस्तावेज़ों पर हस्ताक्षर होने के बाद इलेक्ट्रॉनिक रूप से निष्पादित दस्तावेज़ों में सुधार की अनुमति नहीं है।
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित)
कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार किए गए दस्तावेजों का भंडारण प्रबंधक द्वारा आयोजित किया जाता है।
5. एक कानूनी इकाई, व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा नकदी की स्वीकृति, जिसमें वह व्यक्ति भी शामिल है जिसके साथ एक रोजगार अनुबंध या एक नागरिक कानून समझौता संपन्न हुआ है (बाद में कर्मचारी के रूप में संदर्भित), नकद रसीद आदेश 0310001 का उपयोग करके किया जाता है।
5.1. नकद रसीद आदेश 0310001 प्राप्त होने पर, खजांची मुख्य लेखाकार या लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति की जांच करता है (यदि वे अनुपस्थित हैं, तो प्रबंधक के हस्ताक्षर) और कागज पर नकद रसीद आदेश 0310001 तैयार करते समय - नमूने के साथ इसका अनुपालन , इस निर्देश के खंड 4 के उपखंड 4.4 के पैराग्राफ दो में दिए गए मामले को छोड़कर, शब्दों में दर्ज की गई नकदी की राशि के साथ संख्याओं में दर्ज की गई नकदी की राशि के पत्राचार की जांच करता है, नकदी रसीद में सूचीबद्ध सहायक दस्तावेजों की उपस्थिति आदेश 0310001.
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित)
खजांची नकदी को शीट, टुकड़े-टुकड़े करके स्वीकार करता है।
कैशियर द्वारा नकद इस तरह से स्वीकार किया जाता है कि नकद जमाकर्ता कैशियर के कार्यों का निरीक्षण कर सके।
नकद स्वीकार करने के बाद, कैशियर नकद प्राप्ति आदेश 0310001 में दर्शाई गई राशि की वास्तव में प्राप्त नकदी की राशि से जांच करता है।
यदि जमा की गई नकदी की राशि नकद प्राप्ति आदेश 0310001 में निर्दिष्ट राशि से मेल खाती है, तो कैशियर नकद प्राप्ति आदेश 0310001 पर हस्ताक्षर करता है, नकद जमाकर्ता को जारी नकद प्राप्ति आदेश 0310001 की रसीद पर एक मुहर (मुहर) लगाता है और उसे दे देता है। नकद रसीद आदेश 0310001 के लिए निर्दिष्ट रसीद। नकद रसीद आदेश 0310001 को इलेक्ट्रॉनिक रूप में पंजीकृत करते समय, नकद रसीद आदेश 0310001 की रसीद नकद जमाकर्ता को उसके अनुरोध पर उसके द्वारा प्रदान किए गए ईमेल पते पर भेजी जा सकती है।
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित)
यदि जमा की गई नकदी की राशि नकद प्राप्ति आदेश 0310001 में निर्दिष्ट राशि के अनुरूप नहीं है, तो कैशियर नकदी जमाकर्ता को नकदी की लापता राशि जोड़ने के लिए आमंत्रित करता है या अतिरिक्त जमा की गई नकदी की राशि वापस कर देता है। यदि नकद जमाकर्ता नकदी की गायब राशि को जोड़ने से इनकार करता है, तो कैशियर उसे जमा की गई नकदी की राशि वापस कर देता है। कैशियर नकद प्राप्ति आदेश 0310001 को काट देता है (यदि नकद प्राप्ति आदेश 0310001 इलेक्ट्रॉनिक रूप में जारी किया जाता है, तो वह नकद प्राप्ति आदेश 0310001 को फिर से पंजीकृत करने की आवश्यकता के बारे में एक नोट बनाता है) और मुख्य लेखाकार या लेखाकार को स्थानांतरित (भेजता) है (उनकी अनुपस्थिति में - प्रबंधक को) नकद प्राप्ति आदेश 0310001 को जमा की गई वास्तविक राशि में पुनः पंजीकृत करने के लिए।
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित)
5.2. खोई ताकत।
5.3. नकद प्राप्ति आदेश 0310001 के अनुसार, एक कानूनी इकाई के कैश डेस्क में एक अलग डिवीजन द्वारा जमा की गई नकदी की स्वीकृति कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से की जाती है।
6. नकद प्राप्ति आदेश 0310002 के अनुसार नकद जारी किया जाता है।
कर्मचारियों को वेतन, वजीफा और अन्य भुगतान के लिए नकद जारी करना नकद रसीद आदेश 0310002, पेरोल पर्ची 0301009, वेतन पर्ची 0301011 के अनुसार किया जाता है।
6.1. नकद रसीद आदेश 0310002 (पेरोल स्लिप 0301009, पेरोल स्लिप 0301011) प्राप्त होने पर, कैशियर मुख्य लेखाकार या लेखाकार के हस्ताक्षर (उनकी अनुपस्थिति में, प्रबंधक के हस्ताक्षर) की उपस्थिति की जाँच करता है और निर्दिष्ट दस्तावेज़ तैयार करते समय कागज पर - नमूने के साथ इसका अनुपालन, इस निर्देश के खंड 4 के उपखंड 4.4 के पैराग्राफ दो में दिए गए मामले को छोड़कर, शब्दों में दर्ज की गई राशियों के साथ संख्याओं में दर्ज की गई नकदी की मात्रा का पत्राचार। कैश ऑर्डर 0310002 का उपयोग करके नकद जारी करते समय, कैशियर कैश ऑर्डर 0310002 में सूचीबद्ध सहायक दस्तावेजों की उपस्थिति की भी जाँच करता है।
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित)
कैशियर रूसी संघ के कानून (बाद में पहचान दस्तावेज के रूप में संदर्भित) की आवश्यकताओं के अनुसार या उसके अधिकार के अनुसार उसके द्वारा प्रस्तुत पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज के अनुसार नकदी प्राप्तकर्ता की पहचान करने के बाद नकदी जारी करता है। नकदी प्राप्तकर्ता द्वारा प्रस्तुत वकील और पहचान दस्तावेज। नकद जारी करना कैशियर द्वारा सीधे नकद प्राप्तकर्ता को नकद प्राप्ति आदेश 0310002 (पेरोल स्लिप 0301009, पेरोल स्लिप 0301011) या पावर ऑफ अटॉर्नी में दर्शाया गया है।
पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा नकद जारी करते समय, कैशियर नकद डेबिट आदेश 0310002 में इंगित नकद प्राप्तकर्ता के उपनाम, नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) के उपनाम, नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) के अनुपालन की जांच करता है। पावर ऑफ अटॉर्नी में निर्दिष्ट मूलधन; पावर ऑफ अटॉर्नी और नकद रसीद आदेश 0310002 में दर्शाए गए अधिकृत व्यक्ति के उपनाम, नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) का पत्राचार, पहचान दस्तावेज का डेटा, अधिकृत व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत पहचान दस्तावेज के डेटा के साथ। पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) में, नकदी प्राप्त करने के लिए सौंपे गए व्यक्ति के हस्ताक्षर से पहले, कैशियर "प्रॉक्सी द्वारा" एक प्रविष्टि करता है। पावर ऑफ अटॉर्नी नकद प्राप्ति आदेश 0310002 (पेरोल स्लिप 0301009, पेरोल स्लिप 0301011) से जुड़ी हुई है।
कई भुगतानों के लिए या विभिन्न कानूनी संस्थाओं या व्यक्तिगत उद्यमियों से नकद प्राप्त करने के लिए जारी पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत नकद जारी करने के मामले में, इसकी प्रतियां कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा स्थापित तरीके से बनाई और प्रमाणित की जाती हैं। पावर ऑफ अटॉर्नी की प्रमाणित प्रति नकद रसीद आदेश 0310002 (पेरोल स्लिप 0301009, पेरोल स्लिप 0301011) से जुड़ी हुई है। अटॉर्नी की मूल शक्ति (यदि कोई हो) कैशियर द्वारा रखी जाती है और अंतिम नकद निकासी पर, नकद रसीद आदेश 0310002 (पेरोल स्लिप 0301009, पेरोल स्लिप 0301011) के साथ संलग्न की जाती है।
6.2. नकद आदेश 0310002 के तहत नकदी जारी करते समय, खजांची जारी की जाने वाली नकदी की मात्रा तैयार करता है और नकद प्राप्तकर्ता को हस्ताक्षर के लिए नकद आदेश 0310002 भेजता है। यदि नकद व्यय आदेश 0310002 इलेक्ट्रॉनिक रूप से जारी किया जाता है, तो नकद प्राप्तकर्ता इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर लगा सकता है।
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित)
कैशियर जारी करने के लिए तैयार की गई नकदी की राशि की पुनर्गणना इस तरह से करता है कि नकदी का प्राप्तकर्ता उसके कार्यों का निरीक्षण कर सके, और प्राप्तकर्ता को शीट-दर-टुकड़ा, टुकड़ा-दर-टुकड़ा तरीके से निर्दिष्ट राशि में नकद जारी करता है। नकद प्राप्ति आदेश 0310002.
यदि नकद प्राप्तकर्ता ने नकद प्राप्ति आदेश 0310002 में नकदी की मात्रा के पत्राचार को शब्दों में दर्ज की गई राशि के साथ अंकों में दर्ज नहीं किया है, तो कैशियर नकदी की राशि के लिए नकद प्राप्तकर्ता से दावे स्वीकार नहीं करता है, और नहीं किया है। खजांची की देखरेख में, उसे प्राप्त नकदी की टुकड़े-टुकड़े करके गणना की गई।
नकद प्राप्ति आदेश 0310002 के अनुसार नकद जारी करने के बाद, खजांची उस पर हस्ताक्षर करता है।
6.3. एक कानूनी इकाई, व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए किसी कर्मचारी (बाद में जवाबदेह व्यक्ति के रूप में संदर्भित) को नकद जारी करने के लिए, नकद आदेश 0310002 कानूनी इकाई, व्यक्तिगत उद्यमी के प्रशासनिक दस्तावेज के अनुसार तैयार किया जाता है। या जवाबदेह व्यक्ति का एक लिखित आवेदन, जो किसी भी रूप में तैयार किया गया हो और जिसमें नकदी की राशि और नकदी जारी करने की अवधि, प्रबंधक के हस्ताक्षर और तारीख का रिकॉर्ड हो।
(जैसा कि बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित)
जवाबदेह व्यक्ति उस समाप्ति तिथि के बाद तीन कार्य दिवसों से अधिक की अवधि के भीतर, जिसके लिए खाते में नकदी जारी की गई थी, या काम पर लौटने की तारीख से, मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, को) को प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। प्रबंधक) संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट। मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रबंधक द्वारा) द्वारा अग्रिम रिपोर्ट की जाँच करना, प्रबंधक द्वारा इसकी मंजूरी और अग्रिम रिपोर्ट का अंतिम निपटान प्रबंधक द्वारा स्थापित अवधि के भीतर किया जाता है।
पैराग्राफ अब मान्य नहीं है. - बैंक ऑफ रूस का निर्देश दिनांक 19 जून, 2017 एन 4416-यू।
6.4. नकद रसीद आदेश 0310002 के अनुसार, कानूनी इकाई के कैश डेस्क से नकद लेनदेन करने के लिए आवश्यक नकदी के एक अलग प्रभाग को जारी करना कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से किया जाता है।
6.5. वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए इच्छित नकदी की राशि पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) के अनुसार स्थापित की गई है। इन भुगतानों के लिए नकद जारी करने की समय सीमा प्रबंधक द्वारा निर्धारित की जाती है और पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) में इंगित की जाती है। वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के लिए नकद जारी करने की अवधि पांच कार्य दिवसों (इन भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकदी प्राप्त होने के दिन सहित) से अधिक नहीं हो सकती।
किसी कर्मचारी को नकद जारी करना इस खंड के उपखंड 6.2 के पैराग्राफ एक से तीन में निर्धारित तरीके से किया जाता है, जिसमें कर्मचारी पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) पर हस्ताक्षर करता है।
वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए नकदी जारी करने के अंतिम दिन, कैशियर पेरोल शीट 0301009 (पेरोल शीट 0301011) में एक मुहर (स्टाम्प) लगाता है या कर्मचारियों के नाम और आद्याक्षर के सामने "जमा" प्रविष्टि करता है। जिनके पास नकदी नहीं है, उन्हें जारी किया जाता है, गणना की जाती है और अंतिम पंक्ति में रिकॉर्ड किया जाता है कि वास्तव में जारी की गई नकदी की राशि और जमा की जाने वाली राशि, पेरोल शीट 0301009 (पेरोल शीट 0301011) में कुल राशि के साथ संकेतित राशियों की जांच करता है, पेरोल पर अपना हस्ताक्षर करता है शीट 0301009 ( पेरोल 0301011) और इसे मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रबंधक को) को हस्ताक्षर करने के लिए प्रस्तुत करता है।
पेरोल स्लिप 0301009 (पेरोल स्लिप 0301011) के अनुसार वास्तव में जारी की गई नकदी की मात्रा के लिए, एक व्यय नकद आदेश 0310002 जारी किया जाता है।
7. नकद लेनदेन, भंडारण, परिवहन के दौरान नकदी की सुरक्षा सुनिश्चित करने के उपाय, नकदी की वास्तविक उपलब्धता की जांच की प्रक्रिया और समय एक कानूनी इकाई या एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा निर्धारित किया जाता है।
8. यह निर्देश "बैंक ऑफ रूस के बुलेटिन" में आधिकारिक प्रकाशन के अधीन है और बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल के निर्णय के अनुसार है (बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल की बैठक के कार्यवृत्त) दिनांक 28 फ़रवरी 2014 संख्या 5) अनुच्छेद पाँच बिंदु 4 के अपवाद के साथ 1 जून 2014 को लागू होता है।
8.2. इस निर्देश के लागू होने की तारीख से, बैंक ऑफ रूस विनियमन संख्या 373-पी दिनांक 12 अक्टूबर 2011 "रूसी संघ के क्षेत्र पर बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर" , रूसी संघ के न्याय मंत्रालय द्वारा 24 नवंबर 2011 संख्या 22394 को पंजीकृत (बैंक ऑफ रूस का बुलेटिन दिनांक 30 नवंबर 2011 संख्या 66)।
अध्यक्ष
केंद्रीय अधिकोष
रूसी संघ
ई.एस.नबीउलीना
आवेदन
बैंक ऑफ रूस के निर्देश के अनुसार
दिनांक 11 मार्च 2014 एन 3210-यू
"कैश रजिस्टर बनाए रखने की प्रक्रिया पर
कानूनी संस्थाओं द्वारा संचालन
और सरलीकृत प्रक्रिया
व्यक्तिगत नकद लेनदेन
उद्यमी और विषय
छोटा व्यवसाय"
नकद शेष की सीमा का निर्धारण
1. नकद शेष सीमा निर्धारित करने के लिए, एक कानूनी इकाई बेची गई वस्तुओं, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा को ध्यान में रखती है (एक नव निर्मित कानूनी इकाई - बेची गई वस्तुओं, किए गए कार्यों, सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की अपेक्षित मात्रा) प्रतिपादन किया)।
एल = वी: पी एक्स एन सी,
वी - बेचे गए सामान, किए गए कार्य, बिलिंग अवधि के लिए रूबल में प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा (एक कानूनी इकाई, जिसमें अलग-अलग डिवीजन शामिल हैं, बेचे गए सामान, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा निर्धारित करती है। इस निर्देश के पैराग्राफ 2 के पैराग्राफ चार में दिए गए मामले को छोड़कर, अलग-अलग प्रभागों द्वारा बेची गई वस्तुओं, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के लिए स्वीकार किए गए खाते में नकद;
पी कानूनी इकाई द्वारा निर्धारित निपटान अवधि है, जिसके लिए बेची गई वस्तुओं, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा को कार्य दिवसों में ध्यान में रखा जाता है (इसे निर्धारित करते समय, नकद प्राप्तियों की अधिकतम मात्रा की अवधि भी ध्यान में रखी जाती है) पिछले वर्षों की समान अवधि के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा की गतिशीलता के रूप में बिलिंग अवधि कानूनी इकाई के 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं है);
एन सी - उन दिनों के बीच की अवधि, जब एक कानूनी इकाई कार्य दिवसों में बेची गई वस्तुओं, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के लिए प्राप्त नकदी को बैंक में जमा करती है। निर्दिष्ट समयावधि सात कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए, और यदि कानूनी इकाई ऐसे इलाके में स्थित है जहां कोई बैंक नहीं है, तो चौदह कार्य दिवस। अप्रत्याशित घटना की स्थिति में, अप्रत्याशित घटना की समाप्ति के बाद एन सी निर्धारित किया जाता है।
उदाहरण के लिए, हर तीन दिन में एक बार बैंक में नकदी जमा करते समय एन तीन कार्य दिवसों के बराबर होता है। एनसी का निर्धारण करते समय, स्थान, संगठनात्मक संरचना और कानूनी इकाई की गतिविधियों की बारीकियों (उदाहरण के लिए, काम की मौसमीता, काम के घंटे) को ध्यान में रखा जा सकता है।
2. नकद शेष सीमा निर्धारित करने के लिए, एक कानूनी इकाई नकद संवितरण की मात्रा (एक नव निर्मित कानूनी इकाई - नकद संवितरण की अपेक्षित मात्रा) को ध्यान में रखती है, वेतन, छात्रवृत्ति और भुगतान के लिए इच्छित नकदी की मात्रा के अपवाद के साथ कर्मचारियों को अन्य भुगतान।
नकदी शेष सीमा की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:
एल = आर: पी एक्स एन एन,
एल - रूबल में नकद शेष सीमा;
आर - रूबल में बिलिंग अवधि के लिए कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए इच्छित नकदी की मात्रा के अपवाद के साथ जारी की गई नकदी की मात्रा (एक कानूनी इकाई द्वारा जिसमें मात्रा का निर्धारण करते समय अलग-अलग डिवीजन शामिल हैं) जारी की गई नकदी, नकदी को ध्यान में रखा जाता है, इन अलग-अलग इकाइयों में संग्रहीत किया जाता है, इस निर्देश के खंड 2 के पैराग्राफ चार में दिए गए मामले को छोड़कर);
पी - कानूनी इकाई द्वारा निर्धारित निपटान अवधि, जिसके लिए कार्य दिवसों में नकद जारी करने की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है (इसे निर्धारित करते समय, नकद जारी करने की चरम मात्रा की अवधि, साथ ही नकद जारी करने की मात्रा की गतिशीलता) पिछले वर्षों की समान अवधियों को ध्यान में रखा जा सकता है, निपटान अवधि कानूनी इकाई के 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं है);
एन एन - कार्य दिवसों में कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए इच्छित नकद राशि के अपवाद के साथ, किसी कानूनी इकाई को बैंक में चेक द्वारा नकदी प्राप्त होने के दिनों के बीच की समय अवधि। निर्दिष्ट समयावधि सात कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए, और यदि कानूनी इकाई ऐसे इलाके में स्थित है जहां कोई बैंक नहीं है, तो चौदह कार्य दिवस। अप्रत्याशित घटना की स्थिति में, अप्रत्याशित घटना की समाप्ति के बाद एन एन निर्धारित किया जाता है।
