Každý obchodní podnik se snaží dosáhnout ziskovosti svého podnikání, a to ziskem, zdanitelným. Základní úroková sazba uplatňovaná na daň z příjmů nepřesahuje 20% a závisí na územní poloze organizace v regionu.
Zisk je jedním z důležitých a základních ukazatelů činnosti každého podniku. Všechna data jsou zobrazena ve výkazu zisku a ztráty. Z toho získáte spolehlivé informace pro požadované období. Regulátorem řádu zdanění zisků je daňový řád.
Připomeňme, že nyní všechny nehmotné mají určitý život, a proto je vše znehodnoceno. Budeme kontrolovat, zda se jedná o amortizované účetnictví, protože vědíme, že finančně nemáme žádné problémy, protože účetnictví tohoto kritéria je přijato finančně, s výjimkou výhod plynoucích z obchodu.
Jak víme, goodwill je opět splacen, ale s jiným fiskálním směrem, což také znamená dočasné rozdíly.
Tato daň může vykonávat několik funkcí:
Navíc některé kategorie daňových poplatníků mají daňové výhody, které ovlivňují zdanitelný příjem.
Používáme-li daňové pobídky, musíme vzít v úvahu také dočasné rozdíly. Sazba daně a účetní odpis se také liší od sazby, která opět vytváří rozdíly.
Chcete-li zjistit, jak stanovit daň z příjmů s příkladem pro čajníky, musíte vědět, jaké ukazatele jsou zdaněny tímto druhem daně.
Chcete-li realizovat příjmy jsou přijímány prostředky, jejichž příjem je spojen s hlavní činností společnosti.
Jedná se o produkty, které přímo vyrobila organizace a které byly zakoupeny pro následný prodej, práce prováděné na základě objednávek třetích organizací nebo veřejnosti.
V případech, které nejsou odpočitatelné, musíme pro ně provést úpravu. Podobně zrušení těchto oprav se nevztahuje na daň a bude to negativní úprava. Existují však dva pozměňovací návrhy, které si zaslouží zvláštní pozornost.
Přístupy týkající se zásob, které nejsou finančně regulovány, se chápou jako přijetí účetních kritérií. Ti, kteří jsou insolventní, budou odečteni za podmínky, že splňují požadavky stanovené v článku 13 zákona o dani z příjmu právnických osob. Co se týče ustanovení, je snadnější najít je podskupinou 14 než s nadaným účtem, protože to nebude 69, kdyby nemělo několik výdajů. Obecným kritériem, na rozdíl od úprav ocenění, je to, že náklady na rozúčtování jsou odečteny v souladu s účetními kritérii za předpokladu, že nejsou poskytnuty pro implicitní nebo implicitní závazky.
Provozní výnosy zahrnují:
Zisk pro účely daně z příjmů je obecně definován jako výnosy z činností společnosti minus částka stanovených odpočtů a slev.
Musíme mít na paměti, že první milion eur je odečten, ale po překročení limitu, který činí 30% provozního zisku za rok.
V splátkách nebo s odloženou splátkou daňových výhod se vybírají v roce, v němž je transakce uskutečněna, ale přesto finančně. Předpokládá se, že přínos bude přiměřeně přijat, protože příslušné poplatky jsou splatné, pokud se společnost nerozhodne uplatnit kritérium akruálního rozlišování.
Při výpočtu daně je užitečné mít představu o tom, co celková spotřeba. Skládá se z těchto položek: výrobní náklady, včetně nákladů na suroviny, které se stávají součástí výroby, elektřiny, pohonných hmot, jakož i práce, reklamy, balení a dalších obecných výrobních nákladů.
Musíme přehodnotit účet 113, protože je možné, že jsme v něm vynaložili výdaje, které, pokud chceme stáhnout, musíme negativně regulovat. Například náklady na přidání společnosti nebo na získání kapitálu jsou účtovány 113 a nikoliv ve skupině 6, nejsou součástí výsledku roku, takže je třeba provést úpravy a odečíst je.
Účtování dary, které potřebujeme vzít do sítě společnosti v době, kdy nám to poskytují, a pak musíme přijmout výsledky v souladu s hodnotícími kritérii stanovenými pro dotace. Nicméně jsou zdaněny v roce, v němž je získáváme, což vytváří přechodný rozdíl.
Doba výpočtu pro základ daně je stanovena legislativou a je roven kalendářnímu roku. Podle zákona bylo společnosti uděleno právo provádět výpočet základu daně z příjmů, jakož i předání zálohy podle výsledků čtvrtletí nebo měsíců.
Při použití první metody jsou zvažovaná období tato:
V obou případech musíme být zvlášť opatrní. Komerční swap, kdy se přijatý prvek oceňuje reálnou hodnotou dodávaného neobchodního swapu, přičemž přijatá položka je oceněna účetní hodnotou odeslaného zboží. V obou případech hodnota neodpovídá fiskální hodnotě a potřebujeme provést úpravy.
Doporučujeme, abychom se zúčastnili semináře věnovaného tomuto problému. Náš daňový základ může být snížen o 10% navýšení vlastního kapitálu za určitých podmínek as omezením 10% z daňového základu před tímto snížením. Malé podniky mohou snížit svůj daňový základ na 10% jejich částky. Toto snížení se připočte k daňovému základu v příštích pěti zdaňovacích obdobích, pokud je záporné. Proto to vytváří dočasný rozdíl, který musíme vzít v úvahu.
Je-li podniku uděleno právo použít druhou metodu, pak se lhůty počítají podle měsíců.
Podle zavedené sazby daně ve výši 20%, podle právních předpisů daňového řádu Ruské federace, 2% jde doplnit federální rozpočet země, a 18% regionální stane se bohatší. V plné míře jde o federální pokladnu od podniků, které extrahují uhlovodíkové suroviny z mořského podpovrchu.
Mezi ostatními případy lze tuto výjimku získat z dividend, které účtujeme z holdingů ve španělských nebo jiných společnostech nerezidentů, a dokonce i z kapitálových zisků z prodeje cenných papírů.
Tyto výjimky musí být odečteny od výsledku účetnictví tak, aby trpěly trvalou negativní úpravou. Jakmile je celková kvóta určena, můžeme ji snížit o řadu odpočtů a bonusů. Toto snížení kvót je často nástrojem, který vláda používá k přijímání fiskálních opatření s ohledem na situaci v daném okamžiku, a proto může mít mnoho změn. Poskytujeme seznam aktuálně platných.
Jak vypočítat daň z příjmů? Vzorec následující:
NP = (OD-PR) * SOP / 100
Zde: NP
- daň z příjmů; OD
- celkový příjem; PR
- celkové výdaje; SOP
- Úroková sazba této daně.
Tak, aby bylo možné provést výpočet, je třeba vzít celkové výnosy organizace, odečtěte od nich všechny výdaje, pak výsledek vynásobte sadou úroková sazba a děleno 100. Přijatá částka a rozpočet podléhá.
Dvojité právní zdanění: pokud jsou příjmy osoby povinné k dani zdaněny ve dvou různých státech bez stálé provozovny nebo pokud nesplňují požadavky na osvobození od daně. Dvojité hospodářské zdanění: pokud jsou stejné příjmy zdaněny dvěma odlišnými zdanitelnými dvěma různými státy.
Část integrované provize, která odpovídá příjmu obdrženým subjekty, které fungují efektivně a finančně v Ceutě, Melille nebo jejích závislostech, má nárok na 50% bonus. Pronájmy se týkají činnosti společnosti a nikoli možných dividend.
- Odpočet za výzkum, vývoj a technologické inovace.
- Příspěvky na příjmy obdržené v Ceutě a Melille.
Zvažte výpočet daně z příjmu právnických osob a vzorku podle vzorce s tabulkami ve výši 20% se čtvrtletním vykazovaným obdobím.
Pokud podnik nečiní měsíční platby, výpočet daňového základu se provádí na akruální bázi čtvrtletně.
Musí to být španělské právnické osoby s bydlištěm v Ceute a Melille nebo se stálou provozovnou. Příplatky za místní veřejné služby. . Bonus je omezen na subjekty se 100% soukromou právní formou místní právnické osoby.
Objekty určené k pronájmu bydlení. . Společnosti, jejichž hlavní činností je pronájem nemovitostí nacházejících se na území Španělska, které vybudovali, vylepšili nebo zakoupili, obdrží prémii ve výši 85% části integrální kvóty odpovídající příjmu získanému v důsledku pronájmu bydlení za splnění určitých požadavků.
Například, příjmy společnosti "Orion" pro toto vykazované období se rovná 800 tisíc rublů,
Výrobní náklady - 500 tisíc rublů.
Vycházíme z toho, daňový základ 300 tisíc rublů bylo vypočteno. Pokud neexistuje žádná společnost výhody, pak se 300 tisíc rublů vynásobí sazbou a je děleno 100. Rozpočet je předmětem 60 tisíc rublů, z nichž 54 tisíc rublů půjde do regionálního rozpočtu a 6 tisíc rublů do federálního rozpočtu.
Je třeba připomenout, že pokud proces zdanění ukazuje, že částku odpočtu nelze uplatnit z důvodu nedostatečné plné platby, může být částka neodpočitatelná v následujících daňových obdobích odečtena. V tomto případě bereme v úvahu odloženou daň, která byla účtována na účet. Pokud v následujících letech můžeme kompenzovat, musí být tento účet vrácen.
Jak jsme říkali na začátku, je to jen začátek vedení, které bychom rádi a doplnili příspěvek, který považujete za nezbytný. Těšíme se na Vaši účast. Tato skutečnost má různé důsledky. Vzhledem k tomu, že toto fórum je velmi obtížné a s omezeným prostorem, shromažďujeme pro malé podniky celou škálu možností účetnictví daně z příjmů právnických osob, snažíme se však o registraci a hodnocení těch nejreprezentativnějších aspektů.
Z této zprávy, která je k dispozici v každé společnosti, můžete získat potřebné informace o všech transakcích prováděných s finančními prostředky. Při sestavování tohoto důležitého dokumentu se berou v úvahu účetní zásady této organizace a obecné nařízení. Je nutné sestavit všechny druhy daní, závazků, rozdílů podle ustanovení PBU 18/02.
Typ sedadla s výsledkem vstupu. Typ sedadla s návratností výsledků. Z přečtení výše uvedeného pravidla oceňování tedy chápeme, že současná daň se shoduje s částkou splatnou uplatněním daňových pravidel, to znamená, že se bude shodovat s čistou daňovou kvótou.
Aby se finanční výsledek přiblížil k výsledku vykazování, je přímo zjištěno, že zdanitelný příjem bude vypočítán úpravou výsledku účetnictví a pokud nebude možné jej vypočítat, vypočítá se nepřímo.
Příklad výpočtu rozvahy obratu
Při výpočtu tohoto ukazatele je třeba vzít v úvahu to výsledkem je účetní zisk, ale nikoliv daně.
Zisk je výsledným ukazatelem fungování společnosti, který je vypočten jako pozitivní rozdíl mezi kumulativními příjmy a návratností nákladů na výrobu.
Mezi účetními a finančními výsledky mohou existovat rozdíly, protože kritéria, která následují, se mění. Ze stejného důvodu se náklady na daň z příjmů právnických osob, které se na účtu projevují, nesouhlasí s částkou splatnou ve financích evidovaných na účtu.
Daňový kredit a běžnou daň z příjmů zahrnutou do běžného daňového účtu můžeme dodržovat. Zvýšení účetního zisku. Snížení účetního zisku. Náhrady Daňové základy za předchozí roky. Daňové odpočty a bonusy. V souladu se zásadou opatrnosti se vykazuje pouze odložená daňová pohledávka, pokud je pravděpodobné, že společnost bude mít budoucí zdanitelný příjem, který umožňuje použití těchto aktiv a vždy v následujících případech.
Výpočet těchto hodnot v účetnictví a daňovém účetnictví však není stejný. V průběhu práce existují časy, kdy lze určitá částka rozpoznat na jednom účtu a neuznávat v jiném, protože používá různé metody.
Takové rozdíly vedou k neidenční velikost zisku, a účetní, pokud se objeví, musejí provést další opravné vysílání, které upravuje výši zisku a daně na hodnotu daňového účetnictví.
Pro odpočitatelné dočasné rozdíly. Pro odpočty a další nevyužité daňové výhody, které se stále nevztahují na finanční záležitosti. Za právo na kompenzace daňových ztrát v následujících letech. V tomto případě tedy bude v běžném roce vyšší platba daně.
Abychom získali tento dočasný rozdíl, musíme to pochopit. Stanovte účetní hodnotu aktiv nebo závazku, který je předmětem šetření. Určete daňový základ daného aktiva nebo závazku. Ujistěte se, že existuje rozdíl mezi dvěma kritérii a že tento rozdíl způsobí zdanitelný závazek, k tomu dojde tehdy.
Účtování výpočtu daně z příjmu PBU 18/02 - ustanovení, které vás ukládá k zobrazení rozdílů, které se vyskytly při výpočtu tohoto druhu daně, což vám umožňuje kontrolovat správnost jeho návrhu, abyste předešli případným chybám.
Částka zálohy se vypočítává na základě skutečného příjmu, ale na základě údajů za předchozí čtvrtletí.
Měsíční platby jsou prováděny podniky, jejichž průměrný příjem byl za předchozí čtvrtletí vyšší než 15 milionů rublů. Tyto platby mohou být provedeny v jakékoli podobě před 28. dnem měsíčník.
Základní úroková sazba uplatňovaná na daň z příjmů nepřesahuje 20% a závisí na územní poloze organizace v regionu.
Společnosti, jejichž průměrný příjem je nižší než tato částka na základě údajů za poslední čtyři čtvrtletí, mohou provádět zálohové platby čtvrtletně. Vypočítají se z skutečně získaného příjmu, záloha se převede v posledním měsíci každého čtvrtletí, nejpozději však do 28. roku.
Pro Já čtvrtletí Zisk podléhající zdanění Profi Plus LLC činil 12 milionů rublů.
Výpočet čtvrtletní platby: 12 milionů rublů. x 20% na převod 2,4 milionu rublů.
Výše zálohy je zjištěna jako rozdíl mezi 2,4 miliony rublů čtvrtletní platby a částkou již placených měsíčních příspěvků. Vzhledem k tomu, že nebyly, v prvním čtvrtletí je splatná celá částka.
V II čtvrtletí záloha byla provedena - 800 tisíc rublů (2,4 milionu rublů: 3).
V III čtvrtletí záloha za měsíc činí 1,2 milionu rublů (6 milionů rublů - 2,4 milionu rublů: 3).
Pokud podnik nečiní měsíční platby, výpočet daňového základu se provádí na akruální bázi čtvrtletně. Uplatňuje pevnou úrokovou sazbu pro výpočet zálohy.
Při výpočtu příspěvků po dobu 6 a 9 měsíců se používá mechanismus úvěru, díky kterému jsou při výpočtu čtvrtletních částek zohledněny výše uvedené platby.
Většina otázek týkajících se nových účetních způsobuje daň zisků. Příklad výpočtu pro figuríny ukáže, jak správně vypočítat daň z příjmů? Zvažte, jaké příjmy a výdaje by měly být zohledněny při výpočtu daně z příjmů, jak správně stanovit daňový základ a jaké daňové sazby je třeba použít?
Nejprve zjistíme, jaká je daň z příjmu a kdo ji platí?
Daň z příjmu je procentní podíl rozdílu mezi příjmy a výdaji organizace. Platebními subjekty jsou všechny ruské a zahraniční právnické osoby na obecném daňovém systému, s výjimkou těch, které uplatňují zvláštní režim zdanění.
Nyní určíme, co potřebujeme vědět, abychom zvážili příklad výpočtu daně z příjmů pro figuríny.
Jedná se o rozdíl mezi příjmy a výdaji plátce.
Regionální úřady mají právo snížit daňovou sazbu ve svém podílu na určitém druhu činnosti, ale ne nižší než 13,5%.
Existují také speciální sazby daně. Daň z těchto sazeb je zaplacena federálnímu rozpočtu v plném rozsahu.
Zjistili jsme, kdo a za jaké sazby platí daň z příjmů, a teď budeme zvažovat, jak vypočítat daň z příjmů. Příklad výpočtu pro figuríny to pomůže.
Vzorec pro výpočet daně z příjmu je následující:
Daň z příjmů = daňový základ * 20%
Výnosové náklady = daňový základ
Společnost LLC "Aurora" obdržela tržby za rok 10 000 000 rublů, náklady společnosti činily 8 600 000 rublů. Daňový základ tedy činí 10 000 000 rublů. - 8 600 000 rublů = 1 400 000 rublů. - s touto částkou a daň se vybírá ze zisku.
Federální rozpočet 2%
1 400 000 rub. * 2% = 28 000 rublů.
Regionální rozpočet je 18% (nebo sazba stanovená místními orgány, ale ne nižší než 13,5%)
1 400 000 rub. * 18% = 252 000 rublů.
Daň z příjmů se tedy vyplácí na rozpočty všech úrovní na celkovém počtu 280 000 rublů.
Kontrola: 1 400 000 rub. * 20% = 280 000 rublů.
V prohlášení o dani z příjmů to vypadá takto:
Bude užitečné:
Pokud při zohlednění příjmů zpravidla nedochází k žádným problémům, pak v účetnictví výdajů mohou být otázky.
Podívejme se, jaké náklady může organizace při výpočtu daně z příjmů zohlednit. Výdaje by měly být ekonomicky odůvodněné, což musí být prokázáno, pokud existují nějaké otázky, a všechny primární dokumenty, na které jsou tyto náklady vzaty v úvahu, musí být řádně provedeny.
LLC "Aurora" je výrobcem textilií. Vypočteme daň z příjmu za 1. čtvrtletí roku 2017 s následujícími údaji:
Organizace prodala výrobky za 4 130 000 rublů. (Včetně DPH) obdržela od účastníků úročený úvěr ve výši 600 000 rublů. Společnost obdržela zpět na úhradu dříve vydaného úvěru ve výši 1 000 000 rublů na zúčtovací účet. a úroky za použití úvěru ve výši 160 000 rublů. Zaplatil jsem úrok z půjčky ve výši 25 000 rublů. Používá ve druhém čtvrtletí suroviny v hodnotě 300 000 rublů. Mzda byla vyplacena pracovníkům ve výši 150 000 rublů, pojistné bylo vyplaceno ve výši 60 000 rublů. Amortizace dosáhla 45 000 rublů. Ztráta loňského roku ve výši 240 000 rublů. plánuje organizace zohlednit při výpočtu daně v roce 2016.
Výpočet příjmů společnosti LLC "Aurora" v 1. čtvrtletí roku 2017.
3 500 000 rub. + 160 000 rublů. = 3 660 000 rublů.
3 500 000 rub. - to je množství prodeje výrobků bez DPH, 160 000 rublů. - jde o neoprávněný příjem, organizace nezahrnuje nic v příjmech. Vzhledem k tomu, že půjčky a úvěry nejsou příjemem.
Vypočtějte náklady společnosti LLC "Aurora" v 1. čtvrtletí roku 2017.
25 000 rub. + 300 000 rub. + 150 000 rublů. + 60 000 rub. + 45 000 rub. = 580 000 rublů.
Základem daně bude:
3 660 000 rublů. - 580 000 rublů. - 240 000 rublů. = 2,840,000 rublů.
Všechny příjmy mínus náklady a mínus ztráta z předchozího roku.
Daň z příjmů splatná za první čtvrtletí roku 2016 bude:
2 840 000 rublů. * 20% = 568 000 rublů, z toho
2% je 56 800 rublů. k federálnímu rozpočtu
18% je 511,200 rublů. do regionálního rozpočtu
Daň z příjmů, možná nejtěžší a nejzajímavější ze všech daní. Zjistili jsme, jak stanovit daňový základ, jakou sazbu aplikuje a jakým způsobem se vypočítává daň příklad výpočet dokonale srozumitelné pro figuríny.
