31 Белгородская область
Дата публикации: 03.11.2016 16:18
Упрощенная система налогообложения - самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят единый налог, заменяющий уплату налогов на имущество, на прибыль и на добавленную стоимость.
На данную систему налогообложения могут перейти предприниматели, которые в настоящий момент используют другие режимы налогообложения. Компании и предприниматели, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения с 2017 года, могут подать заявление о переходе до 31 декабря 2016 года. Вновь создаваемые фирмы должны уведомить налоговый орган о своем желании работать на упрощенной системе налогообложения не позднее 30 дней с момента постановки на учет. Что касается плательщиков единого налога на вмененный доход, то они имеют право применять упрощенную систему налогообложения, начиная с месяца, когда была прекращена обязанность по применению ЕНВД.
Сейчас рассчитывать на переход на упрощенную систему налогообложения могут те, чей доход за девять месяцев предыдущего года не превысил 45 миллионов рублей. С 2017 года доход не должен превышать 59,8 миллиона рублей. А с 2018 года перейти на УСН смогут ИП и ЮЛ, чьи доходы не превысят 90 млн. рублей за девять месяцев 2017 года.
Другой лимит, обязательный к соблюдению организациями на упрощенной системе налогообложения, касается остаточной стоимости основных средств. На 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей. Если этот лимит будет превышен, организация потеряет право на применение специального режима уже с начала квартала, в котором было допущено превышение.
Кроме того, до 31 декабря налогоплательщик должен подать специальное уведомление в инспекцию по месту нахождения, если желает изменить объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком и может изменяться ежегодно с начала налогового периода.
Сведения о юридических лицах, созданных на территориях Республики Крым и г. Севастополя до 18 марта 2014 г., сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ в связи с приведением ими своих учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации
Что надо сделать, чтобы начать работать на УСН с 2017 г:
С 2017 г. возможно изменить и объект налогообложения, если ранее вы уже работали на УСН.
Осуществить такой переход возможно только с начала нового года. В середине года начать работу на УСН могут только вновь открывающиеся ИП и юридические лица.
Те ИП и юрлица, которые потеряли право использовать УСН в 2016 году из-за несоблюдения лимитов, смогут снова работать на УСН только в 2018 году (п. 7 ст. 346.13 НК РФ) даже при условии, что к концу года все лимиты будут соблюдены.
Если вы намерены перейти на УСН с других систем налогообложения, то по закону заявление на УСН надо предоставить не позднее 31 декабря нынешнего года (ст. 346.13 п. 1 НК РФ). Но в 2016 году 31 декабря – суббота – нерабочий день. А новогодние праздники в 2017 году закончатся 8 января. А это значит, что заявление на применение УСН нужно предоставить не позже 9 января. Если заявление будет подано 10 января, то УСН вы сможете применять только с 2018 г.
Если вы намерены перейти на УСН с ЕНВД, то не забудьте вместе с заявлением на применение УСН предоставить и заявление о снятии с учета ЕНВД тех видов деятельности, которые вы намерены перевести на УСН. Вы можете применять оба налоговых режима одновременно (разумеется, для разных видов деятельности), то тогда вы должны будете вести раздельный учет доходов и расходов по двум налоговым режимам.
А если вы уже работали на УСН, но хотите сменить объект налогообложения, то заявление нужно сдать не позднее 30 декабря 2016 г. Почему такая разница в датах?
А дело в том, что в ст. 346.13 п 1 НК РФ для перехода с иных налоговых режимов формулировка «не позднее 31 декабря»
А для смены объекта налогообложения действует ст. 346.14 и формулировка здесь «до 31 декабря». Значит последний срок подачи заявления для тех, кто намерен поменять объект налогообложения – 30 декабря.
Если вы ранее использовали иные налоговые режимы , но с нового года планируете работать на УСН, то последний срок сдачи заявления – 9 января 2017 г.
Если вы планируете поменять объект налогообложения в рамках УСН , то последний срок сдачи заявления – 30 декабря 2016 г .
О лимитах я уже писала в статье «УСН 2017 – изменены критерии, ограничивающие применение упрощенки ».
Если вы ранее применяли ЕНВД, то вы не обязаны вести учет доходов, и для вас это ограничение не действует. В заявлении сумму дохода вы не указываете.
Лимит по стоимости ОС– на 1 января 2017 г. остаточная стоимость ОС не может быть выше 150 миллионов рублей. Прежде этот показатель был равен 100 миллионов руб.
Тут есть один нюанс. В заявлении вы указываете стоимость ОС на 1 октября 2016 г. И она может быть больше установленного лимита в 150 миллионов рублей. Но на начало года этот показатель должен четко соответствовать лимиту.
Для ИП этот лимит не действует. Начинать работать на УСН ИП могут при любой стоимости ОС.
Вы можете скачать эту форму в формате PDF. Заполнить её удобно в бесплатной программе Adobe Reader.
Приведенные в таблице лимиты действительны на момент публикации. В дальнейшем лимит по доходам на 2017 год может быть изменен.
| Показатель | Лимит 2016 г. (тыс.руб.) | Лимит 2017 г. (тыс. руб.) |
| Лимит дохода, при котором можно применять УСН до конца года | 79"740 | 120"000 150"000 |
| Лимит по стоимости ОС, при котором можно применять УСН до конца года | 100"000 | 150"000 |
| Лимит по доходам за 9 месяцев, при котором можно перейти на УСН со следующего года | 59"805 | 90"000 112"500 |
| Лимит по стоимости ОС на начало следующего года, при котором можно перейти на УСН | 150"000 | 150"000 |
Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ увеличен лимит доходов для продолжения работы на УСН до конца года со 120 миллионов рублей до 150 миллионов.
А для перехода на УСН в 2018 году доход 2017 года за 9 месяцев увеличен с 90 миллионов рублей до 112,5 миллионов.
Табличку по лимитам подправила в соответствии с новым законом.
Если вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в двух экземплярах.
На одном из них вам поставят штамп, роспись и отдадут обратно. Сохраните этот лист. Он будет доказательством, что вы подавали уведомление.
Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.
1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).
КПП заполняется только юрлицами.
2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.
Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке « », а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.
1 - ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.
2 - если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.
А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.
3 - ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение - налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2 !
4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.
5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.
Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.
Цифра 2 - для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.
Цифра 1 - для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.
Цифра 3 - для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД - предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.
6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 - доходы и 2 - доходы минус расходы.
Также укажите год подачи уведомления.
7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.
Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности - в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.
8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:
Цифру 1 - если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.
Цифру 2 - если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.
