Про долгое время ходили лишь слухи. Но теперь уже принят закон. Расскажем, что он дает, подпадают ли под него действующие ИП и как самозанятым встать на учет в ИФНС. Действительно ли «налоговые каникулы» полностью освобождают от уплаты НДФЛ и страховых взносов «за себя»? Давайте разбираться.
Окончательно принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который внес большое число поправок в Налоговый кодекс и некоторые другие правовые акты. Одна из самых долгожданных – . Насколько оправдались надежды?
Под так называемый подпадают только физические лица. Причем не обязательно с гражданством РФ. Далее необходимо одновременное соблюдение нескольких ключевых условий:
По НК РФ уйти на налоговые каникулы для самозанятых в 2017 году смогут 3 категории лиц:
Еще один немаловажный фактор: закон о налоговых каникулах для самозанятых работает только тогда, когда перечисленные лица оказывают свои услуги единолично. То есть без наемной рабочей силы, никого не привлекая себе в помощь.
Таким образом, в Налоговый кодекс вошел только закрытый перечень из трех позиций. Между тем, региональные власти наделены правом расширять данный список по своему усмотрению практически без ограничений. Имея в виду, конечно, что услуги человека должны быть адресованы строго для личных, домашних, иных подобных нужд. Таким образом, очень вероятно, что в 2017 года разные регионы предусмотрят налоговые каникулы по НДФЛ для других физических лиц.
Согласно закону о налоговых каникулах для самозанятых граждан они продлятся весь 2017-й и 2018-й год. Те, кто заинтересуется данным предложением смогут рассчитывать на освобождение в ближайшие два года от:
После окончания периода налоговых каникул для самозанятых , то есть с 1 января 2019 года, им придется принять ответственное решение. Есть три варианта действий (если к тому времени законодатели ничего больше не придумают):
Самое интересноe, что так называемый закон о налоговых каникулах для самозанятых вообще не предусматривает какой-либо ответственности для таких лиц. Ведь сами по себе налоговые каникулы – это дело добровольное. По сути это своего рода эксперимент в российском налоговом законодательстве, который нацелен ввести налоговые правила для тех лиц, которые в полной мере не охвачены действующими налоговыми нормами. И скорее всего он закончится тем, что государство введет конкретные и жесткие налоговые «правила игры» для самозанятых.
Чтобы «отгулять» налоговые каникулы для самозанятых , нужно встать на налоговый учет, сообщив о своём роде занятий. Непосредственно этим занимается:
Однако закон о налоговых каникулах для самозанятых не привязывает их к своей инспекции. Уведомление можно подать через любую ИФНС, которая и перенаправит его, куда нужно. Данный вопрос регулирует новый п. 7.3 ст. 83 Налогового кодекса. Судя по всему, форма уведомления будет утверждена ФНС дополнительно. Скорее всего, бланк такого уведомления мы увидим в начале 2017 года, поскольку право на его подачу есть у физических лиц уже с 1 января. Как только форма уведомления появится, мы опубликуем на сайте образец ее заполнения.
Обратите внимание: по этому пункту сообщать налоговикам нужно не только о начале деятельности, но и ее прекращении. При этом какой-либо документ, подтверждающий указанные факты, налоговики выдавать не будут. На этой указывает новый абзац п. 2 ст. 84 НК РФ.
Факт постановки (снятия) на налоговый учет самозанятого – это не налоговая тайна (новый подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ).
Несмотря что инициатива ввести налоговые каникулы для самозанятых с 2017 года была заложена в Основных направлениях налоговой политики, а также озвучена Президентом РФ, на его стол закон лёг в урезанном варианте. Многие инициативы не были услышаны и обсуждены. Поэтому перечень из всего трех позиций слишком скромен для двухгодичной налоговой программы.
Также с трудом верится, что регионы станут активно налоговые каникулы для самозанятых граждан , которые владеют иного рода навыками, чем прописаны в Налоговом кодексе.
Есть и споры о терминологии. Многие юристы полагают, что нянек, репетиторов и уборщиц сложно назвать самозанятыми. Они скорее именно наемные работники, поскольку привлекают на работу у других физических лиц. Более того, опечалило то, что законодатели не раскрыли в законодательстве понятие «самозанятый». На наш взгляд, это повлечет за собой различные споры. И налоговикам потребуется отвечать на множество вопросов в своих разъяснениях.
На действующие ИП налоговые каникулы по НДФЛ и страховым взносам «за себя» не распространятся. Даже если в статусе ИП они занимаются указанными выше видами деятельности (например, репетиторством). Однако, не исключаем, ИП может сняться с учета в том статусе и после этого заявить о себе как о самозанятом лице. И тогда на него будут распространяться «налоговые каникулы».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Фото Александра Рюмина/ТАСС
Предложение Правительства несправедливо по отношению к работающим гражданам, которые честно платят налоги. Об этом сказала Валентина Матвиенко по итогам обсуждения закона на пленарном заседании Палаты регионов 29 ноября.
Действие закона распространяется на три категории самозанятых граждан, которые официально нигде не работают, а значит и не платят налоги: сиделки и няни, репетиторы и домработницы. Им предлагается бесплатно легализовать свою деятельность и только через два года определиться: прекратить ли работать дальше, стать индивидуальными предпринимателями или же уплачивать НДФЛ по ставке 13%. В правительстве посчитали, что пообещав забыть на два года о том, что любой доход у нас в стране облагается налогом, они побудят граждан, зарабатывающих на частных уроках или уборке помещений, добровольно прийти в налоговую.
Сенаторы изначально критиковали желание Минфина одной поправкой решить задачу по выводу из тени огромной армии самозанятых. Парламентарии отмечали, что эта проблема требует комплексного подхода.
Минфин же сделал хитрый ход, «зашив» фискальные каникулы для нянь и репетиторов в пакет поправок в Налоговый кодекс, необходимых для принятия федерального бюджета на следующий год. Ударить по механизму, который должен запустить формирование главного финансового документа страны на три года, сенаторы не решились. Закон был одобрен, но с условием дальнейшей доработки.
Как рассказал вице-спикер Совета Федерации Евгений Бушмин, Комитет Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам должен к следующему пленарному заседанию подготовить обращение в Правительство по определению статуса указанных в законе категорий граждан. «Речь идёт о том, что не только Налоговый кодекс тут должен претерпеть изменения, но и гражданское законодательство», - подчеркнул сенатор.
Вызывает вопросы сенаторов и список получателей льгот. Глава Совета Федерации Валентина Матвиенко даже предположила, что указанные категории были выбраны «впопыхах и они не самые обездоленные». И это так.
3000 рублей за час может стоить индивидуальное занятие с репетитором
К примеру, в столице цена за индивидуальное занятие с репетитором по русскому языку может варьироваться от 850 до 3000 рублей за 1 астрономический час (60 минут).
Услуги няни или домработницы стоят не намного меньше. Кстати, сегодня няни, сиделки, репетиторы и люди, оказывающие услуги по уборке квартир, могут легально работать, зарегистрировавшись индивидуальным предпринимателем и платя за патент, например, в Москве, всего 1500 рублей в месяц. Эта сумма не зависит от их реального дохода, государство не требует по нему никакой отчётности. Причём патент разрешается взять на время работы – например, в каникулы, когда нет клиентов, репетитор за патент может и не платить. Помимо этих бонусов, для легально самозанятых есть и еще один плюс – у них идет трудовой стаж и они имеют право на полноценную пенсию.
Матвиенко считает, что освобождение самозанятых от всех платежей, которое предлагает правительство, ставит в неравное, несправедливое положение ответственный бизнес. Почему, скажем, работающие россияне, честно отдавая налоги, должны заботиться о пенсионном и ином обеспечении не желающих платить за себя в социальные фонды якобы безработных?
Кроме того, отметила спикер, необходимо определить, кто будет отчислять взносы за самозанятых в Фонд обязательного медицинского страхования. Ведь, согласно законодательству, из бюджетов регионов оплачивается медицинская помощь только официально безработных.
Понять активность правительства, конечно, можно. По разным данным, у нас 15 миллионов трудоспособных россиян не платит никаких взносов. Вот Минфин и ухватился за соломинку из налоговых преференций, чтобы, пусть и через два года, но вывести из тени сектор услуг, оказываемых самозанятыми. По мнению чиновников, репетиторство и услуги нянь и сиделок – это основной вид деятельности самозанятых, с него и начали.
Чтобы работать по патенту, сегодня нужно сначала открыть ИП и получить лицензию. За это, конечно, приходится платить. И чиновники решили, что лишние траты отобьют у работающих нелегально желание зарегистрироваться. На взгляд сенаторов правительственный способ легализации скрытого предпринимательства - налоговые каникулы – социально несправедливый.
«С одной стороны, мы видим желание кабмина упростить возможность легализации репетиторов и сиделок, а с другой, последствия для бюджетов регионов, для фонда ОМС будут предсказуемо неутешительные», – констатирует член Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Алексей Костюков.
В этой связи Валентина Матвиенко отметила важность дальнейшей проработки проблемы самозанятых совместно с Правительством.
«Необходимо идти по пути поэтапного вывода экономики из тени, а не расширять «серую зону», – подчеркнула она.
По словам Алексея Костюкова, чтобы предложения правительства реально заработали, потребуются различные поправки в другие нормативные акты. В первую очередь, необходимо законодательно закрепить само понятие – «самозанятые», а потом уже думать об их налоговых льготах. Кстати, сейчас Комитет Госдумы по государственному строительству и законодательству, возглавляемый Павлом Крашенинниковым, готовит законопроект, касающийся этой категории граждан.
Белоруссия
В законодательстве наших соседей также отсутствует термин «самозанятость». Однако в скором времени в жизни белорусских репетиторов, ремесленников и представителей агротуризма может всё измениться. В августе председатель Совета Республики Михаил Мясникович предложил определить правовой статус самозанятого и ввести патент на самозанятость. Предполагается, что стоимость патента будет близкой к размеру единого налога, который устанавливается для конкретных видов деятельности, включающих в себя как торговлю, так и услуги по ремонту, уборки, музыкального сопровождения на свадьбе и так далее.
Если вы предприниматель и работаете на себя, то есть не получаете зарплату, это не освобождает вас от уплаты социальных налогов, известных, как self-employment tax или налог на самозанятых.
Как только вы заработали после вычета всех затрат 400 долларов, вы обязаны начать платить в социальный (12,4%) и медицинский (2,9%) фонды. Сумму платежа самозанятые рассчитывают сами, но желающих обмануть государство практически не бывает из-за очень строгого законодательства.
Налогом на самозанятых в США наполняют два главных федеральных фонда, из которых выплачиваются разные пособия, в том числе для пожилых, пострадавших от различных бедствий и людей с ограниченными возможностями.
Сначала этого года в нашей стране введены налоговые каникулы для самозанятых граждан, однако эта мера не повлекла за собой массовую регистрацию россиян в качестве индивидуальных предпринимателей, и СМИ говорят о том, что первые попытки правительства легализовать теневую занятость терпят неудачу. Насколько велика эта проблема, как государство пытается ее решить и почему эти усилия не дают положительных результатов?
К самозанятым принято относить граждан, которые зарабатывают себе на жизнь самостоятельно, без привлечения наемных работников и не имеют при этом статуса индивидуального предпринимателя. В данную категорию попадают няни, репетиторы, домработницы, переводчики, фотографы и многие другие виды профессий и услуг, в том числе и то, что принято называть фрилансом. Эти граждане не платят налогов и взносов в социальные фонды, и поэтому государство постоянно ищет способы вывести их из тени. Особенно сильно этот вопрос стал заботить чиновников в последние годы в связи с бюджетными проблемами.
Точное число самозанятых россиян не известно, оценки их количества даются самые разные - от 12 млн человек по версии Минтруда до 30 млн человек по подсчетам экспертов РАНХиГС. Минэкономразвития озвучивает цифру 16 млн самозанятых, Росстат называет цифру 25 млн человек. Иными словами, такой разброс оценок (более чем в 2 раза) даже внутри правительственных структур говорит о том, что нет ни единой методики подсчета числа самозанятых, ни хотя бы ориентировочного представления о масштабах проблемы. Но война этому «бедствию», тем не менее, объявлена.
Тема борьбы с теневой занятостью беспокоит российских чиновников уже много лет. В 2012 году были повышены страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, после чего более 700 тыс. ИП снялись с налогового учета. А в 2014 году в связи с обострившимися проблемами бюджета стали искать дополнительные источники для налогообложения, вице-премьер Ольга Голодец заявила, что не знает, чем заняты 22 млн человек, и тема самозанятых зазвучала с новой силой. В 2015 году Уполномоченный при президенте России по правам предпринимателей Борис Титов заявил в интервью правительственной газете: «По оценкам Всемирного банка, до 50% нашей экономики в тени. А по данным Минтруда и Росстата, от 12 до 25 млн наших граждан, кроме паспорта, не имеют никакой связи с государством». Эх, не знал тогда еще омбудсмен, что через пару лет некоторым особо выдающимся гражданам с российским (в том числе) паспортом разрешат официально не платить налогов в России, если они делают это в другой стране. Как пострадавшим от санкций.
Кстати, это распространенное заблуждение, что самозанятые не платят налогов. Подобного рода утверждения приводятся вполне намеренно для создания нужного отношения к этому вопросу в обществе. Подавляющее большинство самозанятых относится к малообеспеченной категории, не имеет недвижимости за рубежом и отоваривается в отечественных магазинах. То есть эти люди платят НДС, налог на недвижимость, транспортный и прочие налоги здесь, в России, чего не сказать о «льготниках», особо «пострадавших» от санкций.
Последние несколько лет чиновники периодически выступают с новыми инициативами по поводу легализации трудовой деятельности граждан, депутаты создают законопроекты, предлагаются различные меры вывода самозанятых из тени: продажа патентов, добровольная регистрация в налоговых органах, легализация ремесленной деятельности и создание ремесленных палат в стране.
Осенью прошлого года тема самозанятых обсуждалась на заседании Совета по стратегическому планированию, и президент Путин тогда заявил, что необходимо граждан, работающих на себя, освободить на два года от налогов и дать им возможность легализоваться. А 1 декабря 2016 года Владимир Путин, обращаясь к Федеральному Собранию, потребовал окончательно решить вопрос по самозанятым гражданам в 2017 году.
Дабы подвигнуть сограждан к выходу из тени депутатами и чиновниками предлагаются различные «меры воздействия» на самозанятых. Если из условных «пряников» можно назвать только временное освобождение от уплаты налогов, то в сочинении «кнутов» фантазии законодателей и чиновников куда как разнообразнее.
В СМИ появлялась информация о том, что в правительстве разрабатывают законопроект о взимании платежа с граждан, которые находятся в трудоспособном возрасте, но официально не имеют работы, глава Совфеда Валентина Матвиенко призывала лишить бесплатной медицины теневых самозанятых и ввести статью за тунеядство, сенатор Валерий Рязанский предлагает для незарегистрированных самозанятых ввести запрет на выезд за рубеж, нисколько не смущаясь тем, что подобное ограничение прав есть прямое нарушение Конституции РФ.
Статус самозанятых пока не определен, и законодательная база для вывода из тени этой категории граждан находится в стадии обсуждения. За первые три месяца действия нормы о налоговых каникулах в ФНС поступило лишь 40 уведомлений о получении статуса самозанятых. Не оправдала себя и патентная система вывода из тени для некоторых профессий. В Москве за весь прошлый год было продано всего 1,6 тыс. патентов, что по оценкам экспертов составляет около 1% от числа всех самозанятых «теневиков».
Специалисты утверждают, что такой результат вполне закономерен: наши сограждане прекрасно понимают, что самый лучший способ сэкономить на налогах - это вообще не «отсвечивать» в налоговой. Налоговые каникулы закончатся быстро, а дальше ставки налогов будут только расти.
Также совершенно неработоспособна и патентная система - мало того, что стоимость патента предлагается на уровне 10-20 тыс. руб., что является суммой весьма существенной при тех доходах, которые имеют большинство граждан в регионах страны, так кроме этого необходимо выплачивать еще и страховые взносы, сумма которых в полтора раза выше стоимости патента.
Кстати, мигранты покупают патенты на трудовую деятельность по цене в среднем 2-4 тыс. руб. (в зависимости от региона) и отлично пользуются нашей социальной инфраструктурой.
Долгие годы российских граждан приучают к мысли, что будущие пенсии, медицинское обслуживание, образование и прочие социальные блага теперь являются заботой самих граждан. А любые бюджетные траты чиновники подают под таким «соусом», словно бюджет - это результат их личного труда (в некотором смысле так оно и есть) и любые расходы на социалку являются чуть ли не фактом облагодетельствования с их стороны нас, недостойных. В ответ наши соотечественники задаются резонным вопросом - а с какой стати тогда платить налоги и выходить из тени и не лучше ли эти деньги потратить на лечение, образование и так далее.
С обещанными 25 млн рабочих мест, которые могли бы обеспечить хорошие налоговые поступления, как-то не заладилось, и чиновники придумывают разные способы «стрижки» сограждан: пытаются «впарить» самозанятым патенты, штрафовать тунеядцев, не пустить за границу и тому подобное. Понять отношение наших чиновников к согражданам можно из следующего эпизода.
Глава РСПП Александр Шохин, рассуждая осенью прошлого года о статусе самозанятых, подал такую идею: «приравнять их (самозанятых - ред.) к иностранной рабочей силе, которая приобретает патент и может пользоваться всеми услугами социальными». Развивая свою мысль, Шохин даже высказал одну очень смелую, на наш взгляд, гипотезу: «Так вот, может быть наши граждане, они же не хуже иностранцев». Просто бальзам на душу. Растем, однако.
Чиновники хотят ввести упрощенную легализацию предпринимателей, ведущих частную практику, без работодателей и сотрудников. Минфин предложил в течение трех лет не брать с них налоги.
Министерство финансов России опубликовало на Едином портале для размещения проектов нормативных актов законопроект о введении для граждан, которые осуществляют деятельность, приносящую доход, но не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, возможности добровольного уведомления органов ФНС об этом, с последующим освобождением их от уплаты налогов на 3 года. Соответствующие поправки должны быть внесены в статью 217 Налогового кодекса РФ. Текст документа пока не доступен для ознакомления, он должен появится на сайте не позднее 31 марта 2016 года. Разработка этой инициативы основана на пункте 82 Плана действий Правительства РФ, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития Российской федерации в 2016 году.
Ранее об этом шаге сообщал глава Минэкономразвития Алексей Улюкаев. Он сказал , что уже до конца года в стране упростится регистрация самозанятых граждан. По его словам, разрабатываются поправки в налоговое законодательство, которые позволят лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без наемных работников, регистрироваться в специальном реестре и работать в правовом поле. При этом в течение трех лет они не будут платить налоги.
Мы говорим об упрощении системы получения патентов. И вот новый шаг для самозанятых - даже не нужно будет получать патент как таковой. Нужно просто зарегистрироваться в системе, в реестре соответствующем, который будет вести Федеральная налоговая служба. И в течение первых трех лет затем не последует никаких налоговых или страховых последствий. Достаточно будет того, что вы просто обозначились как легальный субъект, который оказывает соответствующие услуги. Это заработает уже в этом году. Надеюсь, в весеннюю сессию будет приняты соответствующие изменения в законодательство. И тогда через три года для вас будет возможность определиться - переходите вы на упрощенную систему налогообложения или какую-то иную систему. Там уже у вас будут обязательства. Первые три года обязательств не будет.
Заявление Улюкаева не стало сенсацией. Возможность изменения правил работы для самозанятых обсуждалась чиновниками на совещании у президента. Вице-премьер-министр Игорь Шувалов предлагал таким образом «не допустить различных схем ухода от налогообложения».
Позже об упрощении правил для самозанятого населения и премьер-министр Дмитрий Медведев, уточнив, что эта мера поддержки малого бизнеса входит в антикризисный план на 2016 год.
Упрощение правил для самозанятых людей. Это репетиторы, сиделки, няни, мастера бытовых услуг – в общем, это миллионы наших граждан. Я часто слышу такие предложения: пусть вот они зарегистрируются как индивидуальные предприниматели или приобретут патент, заплатив государству какую-то сумму, которая, кстати, очень часто определяется аппетитами ведомств. Я предлагаю другое решение. Пусть самозанятые люди уведомляют налоговую службу о своей работе и с момента подачи этого уведомления будут освобождены от уплаты налогов на два-три года, а по окончании этого периода человек должен самостоятельно решить, в какой системе налогообложения ему удобно работать. Это может быть и патент, и упрощёнка. Уведомление даст самозанятым уверенность, что их не привлекут к ответственности за неуплату налогов, за незаконную предпринимательскую деятельность, а государство, кстати, сможет оградить таких людей от поборов и взяток, которых немало в этом случае взимается.
Предложение чиновников обсуждается уже в Совете Федерации. По мнению сенатора Николая Журавлева, затягивать принятие такой инициативы нельзя.
Надо в самое ближайшее время закрепить его на законодательном уровне, не затягивая процесс в долгих обсуждениях и выборе перечня занятий. При необходимости закон всегда можно скорректировать, а изначально можно предусмотреть ряд очевидных профессий: репетитор, няня, домашний персонал. Это очень большая доля населения, чья деятельность и заработок остаются в тени, а значит не только не учтенными государством, но и незащищенными и неконтролируемыми. Сегодня многие не легализуют свою деятельность из-за недостаточной информированности и юридической грамотности, боятся ответственности перед налоговой службой и больших налогов. Предложив конкретную схему действий и привлекательные налоговые каникулы, мы значительно повысим количество граждан, узаконивших свой труд. А двух - трех лет для них будет вполне достаточно, чтобы укрепить позиции, стабилизировать заработок и выбрать подходящую систему налогообложения.
Отметим, легализация самозанятого населения, под которым чиновники понимают физических лиц, не имеющих работодателей и наемных работников, запланирована в Основных направлениях налоговой политики на 2016 год и плановый 2017-2018 гг. Чиновники ввести специальный патент для такой категории частнопрактикующих граждан. Осенью прошлого года они даже о стоимости такого разрешительного документа - 20 тысяч рублей. В нее должны были войти и страховые взносы на пенсионное, медицинское и пенсионное страхование. Но позже чиновники передумали отменять страховые взносы для самозанятых граждан или вводить по ним льготы.
