Новые правила работы с ккт. Онлайн кассы Новые требования к ккт с года

Налоговые органы при реализации контрольных функций в сфере применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) ориентируются на применение риск-ориентированного подхода, который в условиях действующей нормативной базы позволил с 2011 по 2015 год снизить количество проверок с 278 до 173 тысяч или на 38% и одновременно повысить их результативность с 54 до 86 процентов.

Вместе с тем, современный уровень развития технологий позволяет существенно упростить действующий порядок и одновременно повысить его эффективность, причем как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, о чем свидетельствует мировой опыт.

В целях совершенствования действующего порядка – затратного, трудоемкого и административно неудобного – была предложена идея его реформирования на основе применения современных автоматизированных систем.

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Закон предусматривает следующие основные положения:

Передача информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России.
Возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.
Изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя. Бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку.
Применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками единого налога на вмененный доход и патента.
Применение фискального накопителя (аналог электронной контрольной ленты защищенной) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года плательщиками ЕНВД и патента, а также сферы услуг. Предельные сроки применения фискального накопителя законом не ограничены.
Техническое обслуживание не обязательно для регистрации кассового аппарата в ФНС России.
Экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических средств операторов фискальных данных.
Поэкземплярный учет ФНС России произведенных кассовых аппаратов и фискальных накопителей в форме реестров.
Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
Новые формы контрольных мероприятий, возможность запроса в банках информации по счетам в ходе оперативных проверок.
Плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ. Так, с 15 июля 2016 года предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок, с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.

Основные положения предлагаемой системы – это:

Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных .
Электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ.
Построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок.
Вовлечение покупателей в гражданский контроль.

Для апробирования предлагаемой технологии был проведен эксперимент в соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014 - 2015 годах эксперимента …» с применением технологии передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов.

Цели эксперимента – определение для организаций и индивидуальных предпринимателей финансовой эффективности и удобства применения технологии передачи информации, а также технических возможностей эксплуатации ККТ и технологии передачи информации.

Эксперимент проведен в течение шести месяцев с 1 августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

Эксперимент показал как финансовую эффективность технологии передачи информации о расчетах для организаций и индивидуальных предпринимателей при переходе на предлагаемый порядок применения ККТ, так и удобство применения такой технологии. При этом доказаны технические возможности эксплуатации технологии передачи информации о расчетах.

В эксперименте принимали участие налогоплательщики различного вида и масштаба деятельности: как крупные розничные сети, так и индивидуальные предприниматели. При этом наравне с налогоплательщиками, обязанными применять ККТ, в эксперименте приняли участие налогоплательщики, которые не обязаны применять ККТ, например работающие в сфере оказания услуг.

Эксперимент завершен 1 февраля 2015 года, однако по просьбе налогоплательщиков – участников эксперимента постановлением Правительства РФ от 03.06.2015 № 543 им предоставлено право регистрировать ККТ и работать по новой технологии до конца 2015 года. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402 участникам эксперимента предоставлено право применять ККТ по новой технологии до конца 2016 года.

На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн. чеков на сумму 40 млрд. рублей.

Какие же преимущества дает новая технология? В первую очередь она позволяет добросовестному владельцу ККТ:

снизить ежегодные расходы на ККТ;
получить инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес;
иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган;
применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия;
работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Гражданину новая технология дает дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности:

получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

С точки зрения государства ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

Закон предусматривает поэтапный переход на новый порядок применения ККТ:

с 15 июля 2016 года — добровольный переход на онлайн-кассы;
с 1 февраля 2017 года — регистрация ККТ только по новому порядку;
с 1 июля 2017 года — старый порядок перестает действовать;
с 1 июля 2018 года — обязательный переход на новый порядок для предприятий, оказывающих услуги, владельцев торговых автоматов, а также малого бизнеса на патенте и ЕНВД, которые сейчас имеют право не применять ККТ.

Основные понятия

В новой редакции Федерального закона №54-ФЗ контрольно-кассовая техника определена как «электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники» ().

Таким образом, само понятие ККТ стало определяться иначе. С вступившими в силу изменениями под ККТ стали рассматриваться аппараты, которые обязательно имеют фискальный накопитель, передают информацию в налоговые органы о всех расчетах, которые были произведены с их помощью.

Фискальный накопитель в свою очередь представляет собой «программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных, а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой оператору фискальных данных» (). Фактически фискальный накопитель является аналогом привычной для всех ЭКЛЗ, его назначение — шифрование информации с чеков.

Поскольку посредниками между онлайн-кассами и ФНС станут так называемые операторы фискальных данных (ОФД), то стоит раскрыть и это понятие. Согласно Федеральному закону №54-ФЗ, оператор фискальных данных — это организация, созданная в соответствии с законодательством РФ и находящаяся на территории РФ, получившая разрешение на обработку фискальных данных в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Обмен данными будет происходить по установленным протоколам и в рамках заключенного договора между компанией или ИП и ОФД. Стоит отметить, что закон устанавливает определенные требования к таким операторам в . Предприниматели имеют право самостоятельно выбрать ОФД. Сроки заключения договора законом не предусмотрены, однако без такого договора новая ККТ не зарегистрируется. До 1 февраля 2017 года предусмотрен добровольный порядок заключения договоров с ОФД.

Кто и когда должен применять онлайн-кассы

организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности и оказывающие услуги

В в новой редакции перечислены виды деятельности и услуги, осуществляя и оказывая которые организации и ИП могут производить расчеты без применения ККТ (впрочем, фактически эти категории и ранее относились к тем, кому необязательно применение ККТ):

продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках (обязательное условие: доля продажи газет и журналов в товарообороте составляет не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ; учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно);
продажа ценных бумаг;
продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;
разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях

Согласно , организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или ИП и покупателем. Этот документ должен включать наименование документа, порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона №54-ФЗ, и подпись лица, выдавшего его.

ИП на ЕНВД, организации и ИП в сфере услуг населению при условии выдачи ими бланков строгой отчетности

В своем Письме от 30.06.2016 г. № 03-11-10/38206 Минфин дает комментарии относительно тех категорий бизнесов, которые до внесения изменений в закон от 22.05.2003 №54-ФЗ применяли бланки строгой отчетности (БСО) - плательщики ЕНВД и те, кто оказывает услуги населению.

До 1 июля 2018 года организации и ИП в сфере услуг населению при условии выдачи ими БСО в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ, вправе не применять ККТ. Таким образом время до 1 июля 2018 года — это переходный период, когда у названных выше категорий сохраняется право не применять ККТ, но по истечении этого периода (с 1 июля 2018 года) такая обязанность у них появится.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности

Стоит также обратить внимание на вносящей некоторые уточнения.

ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных , могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона №290-ФЗ), до 1 июля 2018 года.

плательщики ЕНВД, продающие алкоголь

Согласно , плательщики ЕНВД, которые осуществляют продажу алкоголя, за исключением пива, сидра, пуаре и медовухи, обязаны применять ККТ.

Резюме

У категории организаций и ИП, которые до изменений, внесенных в июле 2016 года в Федеральный закон №54-ФЗ, могли не применять ККТ, такая обязанность появляется с 1 июля 2018 года . Это организации: оказывающие услуги населению с применением БСО; плательщики ЕНВД при соблюдении определенных условий; все остальные организации, которые ранее могли не применять ККТ.

Всем, кому необходимо было применять ККТ и ранее, должны перейти на онлайн-кассы уже с 1 июля 2017 года .

Онлайн-кассы: порядок перехода

Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету и ведущая вебинара « », рассказывает о поэтапном переходе на онлайн-кассы:

Штрафы за нарушения

Вид нарушения	Размер штрафа для должностных лиц	Размер штрафа для организаций и ИП
Неприменение ККТ	От ¼ до ½ суммы расчета, осуществляемого без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.	От ¾ до 1 размера суммы расчета, осуществляемого с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.
Повторное неприменение ККТ, сумма расчетов, осуществляемых без ККТ, составила 1 млн руб.	Дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.	Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Ненаправление при применении ККТ покупателю кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю по его требованию	Предупреждение или наложение штрафа в размере 2000 руб.	Предупреждение или наложение штрафа в размере 10 000 руб.
Применение ККТ, не соответствующей требованиям, либо применение ККТ с нарушением установленных законодательством о применении ККТ порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 1500 до 3000 руб.	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5000 до 10 000 руб.

Налоговая служба РФ запустила новый проект, цель которогоизменить правила использования ККТ. Вместо классических касс и терминалов,поверок, журнала вызова специалиста по обслуживанию и прочему, должны прийтикассы, автоматически передающие данные в налоговую инспекцию, черезспециализированных посредников, а кроме обычного бумажного чека покупательсможет получить его электронную версию в виде СМС или на электронную почту.

На бумажных вариантах фискального документа будет нанесён QR-код и ссылка для проверкиинформации о покупке на сайте налоговой через приложение для мобильноготелефона или компьютер.

В чём основные плюсыонлайн-касс для предпринимателя?

Упрощённая регистрация ККТ через личный кабинетналогоплательщика на сайте nalog.ru. Больше не нужно везти ККТв налоговую инспекцию, терять время в очередях;
Меньше вероятность выездной проверки, еслиданные поступают постоянно;
Отменяется требование по замене контрольнойленты раз в год. Теперь фискальный накопитель можно поменять самостоятельно разв три года на УСН и раз в год для ОСНО. Это изменение экономит ещё около 5 днейработы в течение которых пользоваться кассовым аппаратом было нельзя;
Отменяется журнал кассира-операциониста и егозаполнение с десятками полей;
Необязательно заключать договор на обслуживаниеККТ, а, следовательно, и вести сопутствующие документы;
В ФНС учитываются все модели ККТ выпущенныепроизводителями по серийным номерам, что упрощает контроль за ними.

Как работают онлайн ККТ?

По новому закону устанавливается следующий принцип работыконтрольно-кассовой техники:

Вы покупаете ККМ или модернизируете ужеимеющийся Основным отличием от старых касс является наличие в нём блока памяти,который называется фискальным накопителем. Он зашифрован и на него записываютсяданные обо всех операциях, проведённых через данный аппарат. Второе отличие -интерфейс для передачи информации по сети Интернет.
Каждая операция с выдачей чека (не важноэлектронного или бумажного) будет записываться в памяти фискального накопителяи отправляться через сеть к операторам фискальных данных (ОФД), которыеосуществляют проверку правильности данных и подтверждать их получение,возвращая данные об учёте операции для покупателя и чека. Если соединения ссетью нет, то производится только запись в память, а онлайн-чеки проводятся,когда связь восстановится.
Далее ОФД передают данные непосредственноналоговой, которая производит учёт операций в автоматизированном режиме.
Покупатель в любой момент может проверить былали зарегистрирована и проведена через налоговую операция с помощью уникальногономера операции или QR-кода.Если операции нет, то можно оформить жалобу в ФНС.

Кто должен использовать онлайн-кассы по новому закону?

Вместе с упрощениемвзаимодействия расширяется и перечень тех, кто обязан применять новый тип ККТ.

Право на продажу товаров иоказание услуг без выдачи чека и применения ККТ потеряли:

Организации применявшие Единый Налог наВменяемый Доход (ЕНВД);
Организации и ИП, использовавшие патентнуюсистему налогообложения;
Торговля с применением платёжных терминалов, безкассиров;
Торговля через вендинговые аппараты;
Предприниматели, оказывающие услуги населению ивыдававшие ранее БСО.

Какие сроки переходана новые ккт?

Дата	Что произойдёт	К кому применяется
С 1 февраля 2017	Кассовая техника старого образца больше не регистрируется в ФНС	УСН и ОСНО в сфере торговли
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2017 года	Можно пользоваться старыми ККТ, но регистрировать можно только технику нового образца	УСН и ОСНО в сфере торговли
С 1 июля 2017	К использованию допускаются только ККТ (онлайн-кассы) нового образца	УСН и ОСНО в сфере торговли
До 1 июля 2018	Добровольный переход на онлайн-кассы
С 1 июля 2018	Обязательное применение онлайн-касс всеми организациями, кроме исключений	ЕНВД, Патент, организации в сфере услуг, ранее освобождавшиеся от применения ККТ

Что будет с БСО?

Бланки строгой отчётности нынешнего образца, которыезаказываются в типографиях или покупаются в канцелярских магазинах, можно будетиспользовать до 3 квартала 2018 года. После этого рубежа БСО будут выбиватьсятакими же автоматизированными системами, что и чеки, а данные об операцияхпередаваться в налоговые инспекции.

Сколько стоит переходна онлайн-кассу?

Для перехода на новый тип техники есть два варианта.

У вас уже есть касса и её можно модернизировать,установив в неё фискальный накопитель. Если у кассы уже есть доступ к интернетили интерфейс соединения с компьютером, то скорее всего ваша касса подлежитмодернизации. Цены на апгрейд начинаются от 8 000 рублей и зависит от тогодостаточно ли установить блок памяти или нужна дополнительная доработка аппаратуры;
Нужно покупать новую кассу. От 15 000рублей за самую простую модель (ЭЛВЕС-МФ)

Новые санкции иштрафы

С 1 февраля 2017 года увеличиваются штрафы и меняетсяметодика их начисления. Штрафы будут исчисляться в зависимости от размераоперации, которая будет проведена с нарушениями.

Нарушение	Должностное лицо	ИП	Юридическое лицо
Использование ККТ не соответствующей требованиям (без фискального накопителя или не зарегистрированной должным образом)		Предупреждение от налоговой или 1500 - 3000 рублей
Нарушение сроков или отказ от предоставления документов по запросу ФНС	Предупреждение от налоговой или 1500 - 3000 рублей	Предупреждение от налоговой или 1500 - 3000 рублей	Предупреждение от налоговой или 5000 - 10000 рублей
Отказ от предоставления чека в онлайн виде (при предоставлении реквизитов покупателем) или на бумажном носителе		Предупреждение от налоговой или 2000 рублей	Предупреждение от налоговой или 10000 рублей
Первое нарушение по продаже товаров или оказании услуг без использования ККТ		25-50% от суммы продажи, не менее 10 000 рублей	75-100% от суммы продажи, не менее 30 000 рублей
Повторная продажа без ККТ	Дисквалификация на 1-2 года		Остановка деятельности на 90 календарных дней

В 2019 году прошла третья волна поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» . Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать ККТ? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку - это не просто покупка новой кассовой техники. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа . Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

Отсрочку от онлайн-касс до 2021 года получили только ИП, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Кроме того, курьеров освободили от обязанности пробивать чеки , то есть ККТ с собой возить не надо, можно использовать ее удаленно. Мы подробно ответили на вопросы о новых поправках в 54-ФЗ .
Теперь ККТ нужна и при всех видах безналичных расчетах с физическими лицами. Мы рассказали , как использовать кассу, пробивать чек и делать возврат.
C 2017 года изменилась схема работы торговых организаций с налоговой - после поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую по интернету через оператора фискальных данных (ОФД). С таким оператором нужно заключить договор.
Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей. Подробнее: кассовые аппараты в 2020 году >>
Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает - выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать уже нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2020 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному. При этом курьер может не пробивать кассовый чек. Достаточно показать покупателю QR-код, по которому скачивается электронный. Кассу можно с собой не возить: разрешается применять ее удаленно.
Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2020 году >>
Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начали ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года получили только ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога - до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем.
Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации полностью освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой - через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно.
Чеки с оплат на расчетный счет. C 1 июля 2019 предприниматель обязан выбивать кассовый чек, когда оплата поступает от физического лица на расчетный счет организации.
Чеки по предоплатам. C 1 июля 2019 нужно выбивать два чека. Один - при получении предоплаты, и второй - по факту передачи товара или оказания услуги. Хорошая новость: в МоемСкладе это очень просто.

Применение ККМ в 2020 году - как это выглядит на практике

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2020 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек - теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные - в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогали государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира - дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обошлась в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2020 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации - на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании - до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки - теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП - до 10 000 руб. ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей - до 50 000 рублей. Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончился 1 июля 2019 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться - нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте - ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа. Ждать поставки не придется - вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой. Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас - не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад - официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным - и внедрили по всей России.

Применение ККТ при УСН в 2020 году

Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году было необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2019 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2020 году

Нет, в 2020 это не обязательно - при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности.

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2020 году ИП на патенте?

Посмотрите также запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал про изменения в 54-ФЗ.

Перейти на онлайн кассы с 2017 года должны почти все организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (См. “ “). Новые ККТ (онлайн кассы) будут через Интернет в режиме онлайн передавать данные о продажах и расчетах в налоговые инспекции. Более того, потребуется формировать не только бумажные, но и электронные чеки, которые будут передаваться покупателям по электронной почте. С какой даты онлайн кассы будут обязательны? Можно ли получить онлайн кассу бесплатно или ее потребуется купить? Кто освобожден от применения онлайн касс? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Вводная информация

С 15 июля 2016 года начал действовать закон об онлайн кассах (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Он обязывает розничных продавцов применять онлайн кассы при расчетах с покупателями. Закон об онлайн кассах принят и с 2017 года он затронет почти весь бизнес: как малый, так и крупный.

Главный смысл работы новых онлайн-касс заключается в том, что данные по пробитым чекам будет передаваться на сервер ИФНС. Передавать эти данные потребуется через операторов фискальных данных, с которыми каждому продавцу потребуется заключить соответствующий договор.

Заметим, что некоторые организации и ИП уже протестировали онлайн кассы в рамках пилотного проекта, проходившего в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Налоговики сочли пилотный проект удачным и посчитали, что внедрение онлайн касс для магазинов по всей стране позволит вывести из тени продажи, которые продавцами никак не фиксируются и, как следствие, бюджет недополучает налоги. Вот официальная информация с сайта ФНС:

Принцип работы онлайн касс

Чтобы было проще объяснить, как устроена система функционирования новых ККТ, предлагаем обратить внимание на схему, в которой поясняются основные этапы прохождения информации о расчетах:

Каждая продажа будет фиксироваться так: как только продавец пробьет чек, онлайн касса сформирует фискальный признак и отправит его на проверку оператору фискальных данных. Эту информацию оператор сохранит, а обратно продавцу передаст уникальный номер чека. Скорее всего, на это будет уходить не более 1,5 секунды. Без передачи данных оператору фискальных данных сформировать чек с номером будет попросту невозможно. Также оператор фискальных данных передаст информацию о совершенной продаже в ИФНС.

Оператор фискальных данных - это посредник между кассой и ФНС. Таким оператором может быть российская организация, получившая соответствующее разрешение от государства.

При этом продавец будет обязан пересылать электронный чек покупателю на его электронную почту или смартфон (по номеру телефона), если покупатель предоставит такие данные. Кроме этого, по требованию покупателя, продавец будет обязан выдавать бумажный чек с QR кодом. Получив чек, покупатель через Интернет, в частности, может проверить, были ли сведения о покупке переданы в ИФНС.
Кстати, у кассового чека появятся новые реквизиты. Перечислим некоторые из них:

Стоимость новых ККТ

Сразу скажем, что покупать новые онлайн кассы потребуется не всем. Дело в том, что ряд моделей старых касс можно модернизировать, установив новое программное обеспечение и фискальный накопитель. По нашим данным, такая модернизация обойдется примерно в 4000-5000 рублей. Если по техническим характеристикам имеющуюся кассу модернизировать невозможно, то потребуется прибрести новую. Её цена будет зависеть от конкретной модели. Некоторые будут стоить около 17 000 – 20 000 рублей. Но, скорее всего, из-за высокой конкуренции, купить онлайн кассу можно будет и дешевле.

На корпусе каждой онлайн-кассы должен стоять заводской номер, встроены часы реального времени и устройство для печати чеков. Более подробные требования к кассам прописаны в статье 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции нового закона).

Также имейте в виду, что потребуется заключить возмездный договор с оператором фискальных данных. Фиксированных цен на такие услуги нет. Однако, по нашей информации, ориентировочная стоимость за один контрольно-кассовый аппарат не превысит 4000 рублей в год.

Поэтапный переход на онлайн кассы

Законодатели предусмотрели поэтапный переход на онлайн кассы. Можно выделить 5 основных этапов.

№	Период	Пояснение
1	с 15 июля 2016 года по 30 июня 2017 года	Онлайн кассы можно начать использовать добровольно. В этот период также можно заняться модернизацией имеющейся кассы и перерегистрировать ее в налоговой инспекции. Для этого уже сейчас можно подать заявку оператору фискальных данных.
2	с 1 февраля 2017 года	Начнется переход на обязательное использование онлайн касс. Налоговые инспекции перестанут регистрировать кассы, не отвечающие новым требованиям. Зарегистрировать «не онлайн» кассу будет невозможно. Однако до 1 июля 2017 ещё можно продолжать применять старые кассы, зарегистрированные до 1 февраля 2017 года.
3	с 1 июля 2017 года	Большинство организаций и ИП, которые сейчас применяют старые ККТ, обязаны будут начать применять онлайн кассы. Исключение: - организации и предприниматели на ЕНВД; - ИП на патенте; - организации и ИП при оказании услуг населению.
4	с 1 января 2018 года	Формировать и передавать чек допустимо только в электронном виде. Бумажные чеки потребуется выдавать покупателям только по их просьбам.
5	с 1 июля 2018 года	Обязаны применять онлайн-ККТ: - организации и ИП на ЕНВД, которые ведут деятельность по пункту 2 статьи 346.26 НК РФ; - ИП на патенте; - организации и ИП при оказании услуг населению; - организации и ИП, использующие торговые автоматы.

Регистрация и перерегистрация онлайн касс

Как мы уже сказали, с 15 июля по 31 января 2017 года организации и предприниматели вправе регистрировать и применять онлайн-ККТ в добровольном порядке. А вот с 1 февраля 2017 года регистрировать будут только онлайн-ККТ. Обычные кассы, которые зарегистрированы до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года.

Тематические материалы: